每個人都曾試圖在平淡的學習、工作和生活中寫一篇文章。寫作是培養人的觀察、聯想、想象、思維和記憶的重要手段。寫范文的時候需要注意什么呢？有哪些格式需要注意呢？接下來小編就給大家介紹一下優秀的范文該怎么寫，我們一起來看一看吧。

鄉鎮財務管理制度及流程篇一

1、 發票戶頭與企業名稱必須完全一致，并加蓋發票專用章。稅法規定沒有填開付款人全稱的發票，不得允許用于稅前扣除和財務報銷。

2、 增值稅專用發票必須打印規范，密碼區清晰無痕不出邊框，無法通過認證的不予報銷。增值稅普通發票上付款方開票信息必須齊全。

3、 發票的全部聯次必須一次完整開具，發票各欄目不能空缺，大小寫必須一致，涂改無效，機打發票手寫無效。

4、 會議費報銷要求附會議文件，如會議通知、邀請函、簽到簿等復印件，說明會議時間、地點、人物、內容等能夠證明會議真實性文件資料。

5、 住宿費發票報銷要求附上明細單或費用清單，能夠顯示住宿的起止時間、單價等內容，能夠據以判斷業務的真實性。若是本公司員工出差發生住宿費，應該使用差旅費報銷單，與出差的其他報銷單據一起報銷。若是業務招待性質的住宿費，可以使用費用報銷單報銷。

6、 發票內容是大類的，比如辦公用品、生活用品、食品等必須附上蓋有相同發票專用章的明細表。

7、 承租個人 房租費要求使用當地地稅局代開的發票報銷。

8、 當年發票當年報銷，因出差在外等特殊原因不能及時報銷的，需作出

書面說明并經本部門領導及財務總監簽字批準后，可以在次年1月31日前報銷。2月1日(含)以后，一律不再接受開票日期為以前年度的票據。

9、 咨詢費、手續費都屬敏感票、高危票，稅務部門要求極其嚴格，業務經辦人員在辦理相關業務時應自覺配合財務報銷要求，確保手續嚴謹，合同齊備，業務真實可信。

10、 杜絕禮品、化妝品、黃金、工藝品、煙酒、洗浴、健身、保健品、旅游等與企業生產經營不相關的票據，此類票據一律不予報銷。

11、 個別業務沒有發票或者有發票不能直接報銷的，不得以餐費、住宿費等屬于業務招待性質的發票頂替。

12、 業務經辦人員必須嚴格區分業務歸屬主體。發票戶頭、業務歸屬主體、報銷單填寫必須一致，否則需要重開發票或者重新填寫報銷單。審單人員要認真仔細，熟練判斷區分業務歸屬主體。

13、 現在經濟活動中假票較多，對此必須高度重視，稅務局在歷年的稅收檢查中都堅持如下原則：查賬必查票，查案必查票，查稅必查票，國家稅務總局每年都要組織嚴格的發票大檢查。因此，為了報銷人和公司的利益，降低發票涉稅風險，業務經辦人拿到發票后一定要通過發票歸屬地12366電話或者稅務局官網查證發票真偽，審單人和業務經辦人共同對所報銷發票的真偽負責。假票一律不得報銷。

14 、 關于國外費用報銷，稅法規定支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據為合法有效憑證，稅務機關對簽收單據有疑義的，可以要求其提供境外公證機構的確認證明;單據為不能長時間保存的熱敏紙張的，必須在報銷時同時提供復印件，并與原件粘貼在一起;適當說明支出的用途或合理性;數額較大的刷卡消費，要同時提供刷卡記錄紙(就是自己簽字的那張紙條)。另外，臺灣地區經濟活動中也使用發票，報銷規定與大陸地區基本相同。

15、 發票粘貼要求，要求使用費用報銷粘貼單橫向粘貼發票，粘貼紙的左端預留4厘米寬度，便于月末財務裝訂成冊;粘貼必須牢固整齊美觀，大張的票據貼在底下小張的貼在上面，發票不能伸出粘貼紙的邊緣，發票較多的應該按照種類或費用性質適當分類粘貼，單張粘貼厚度原則上不得超過一毫米，粘貼卡式火車票時必須把票的背面剝掉表層才能粘住。

16、 審單人員要嚴格認真工作，熱情周到服務，及時審核單據，不允許推諉扯皮更不許積壓在手里。

17、 審單人員負責單據的全面審核，除了以上要求外，數字核算準確是最基本要求，報銷單上的數字必須與所附報銷單據完全一致，數字合計以及數字大小寫必須準確無誤。審核完畢、粘貼合格、簽批完整的報銷單據才能拿到財務部門報銷。

18、 營改增后費用報銷需提供國家稅務局出具的票據。對于地稅發票，將不進行相應報銷。辦公用品17%、電子耗材17%、車輛租賃17%、印刷13%、水費13%、電費17%、房屋租賃11%、物業管理6%、郵電費11%/6%、手續費6%、咨詢費6%、會議費6%、培訓費6%、住宿費6%、勞務派遣服務費6%等項目取得增值稅專用發票可以抵扣相應進項稅。福利費、餐費、差旅費(除住宿)、免稅項目支出、供應商無法取得抵扣憑證、增值稅普通發票等不得進行抵扣進項稅。

鄉鎮財務管理制度及流程篇二

如何管理好企業的“錢袋子”，是企業持續經營的重點。現在越來越多的企業，將財務管理內控的'節點前移，通過前置化的管控來實現財務的有效管理。而在財務管理中，日常費用報銷的管理是重中之重。

費用報銷人報銷申請（填制費用報銷單）——報銷人部門負責人（或上級主管）確認簽字——財務主管審核（單據、數據等方面要求）———公司總經理（或委托授權人）審批（側重真實、合理性等方面負全責）——出納復核并履行付款。上述流程為公司各項費用報銷的既定程序，以后各項事務的報銷均需要遵照上述流程操作，否則財務部有關人員有權拒絕付款。

為了強化公司的財務紀律，規避財務風險，原則上公司一切事項報銷的單據均必須取得合法的憑證。合法性的。認定以國家財務、稅務等方面的規定為準，具體操作由財務部負責把控落實，以可操作性為前提。公司員工任何不符合報銷規定的單據財務部門有權拒絕，各級確認、審核、審批人員也不應予簽字。各級簽字人在不能確定的情況下不能隨意簽字。

報銷人在報銷前必須事先整理好各類單據，首先對單據的類別、時間、批次、項目等進行分類，然后按照一定的標準清晰準確的粘帖在報銷單據的后面，并在附件中寫明所附單據的張數。單據數量比較煩雜的要寫出報銷明細清單附在后面。單據分別不清晰，粘帖不規范的財務部門可要求對方改正，不改正的有權予以拒絕受理。

公司員工因工作需要需要事前預借款的，必須填寫借款單或支票使用申請單，寫清借款原因、預計的金額和還款日期，財務人員嚴格控制現金的使用。借款單要由部門負責人、副總或財務主管簽字后出納人員才能放款。在預定還款日期到期后不能還款或報銷的從有關人員的工資中扣除。

公司為提高工作效率，規定如下：單筆報銷金額或單筆票據報銷金額在2000以下的，按照正常的流程由公司常務副總審批即可，金額超過2000以上的必須要由公司總經理的審批。財務人員操作付款時須掌握好審批金額權限，操作不規范的不得付款。

財務人員根據財務作帳的及時性配比性要求掌握好各項報銷的時間，原則上各項單據或費用必須在發生結束后按照正常規定的流程操作。原則上當月發生當月取得并當月報銷，業務人員有及時催收票據的義務。

公司費用報銷必須真實合法，嚴禁使用白條或其他不合法的憑證，一些特殊情況需要使用替代憑證的，也必須由副總和財務主管的共同認可，同時做到財務操作的安全合法。另外替代憑證要求做到時間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，給公司帶來財務風險。

公司各階層人員，在上述規范中操作失當，給公司帶來損失風險的，根據情節大小由總經理辦公室負責責任追究，討論決定。

鄉鎮財務管理制度及流程篇三

為了進一步規范費用管理，為我局加強廉政建設發揮積極的保障作用。對相關經濟業務報銷嚴格按財務管理辦法實行，現將相關事項作以下規定：

1、餐飲費用報銷：需附菜譜清單，附就餐人員名單，發票上要有參加行動或查處案件的人員詳細名單、經辦人簽字，部門負責人簽字，并注明詳細事由。

2、住宿費報銷：發票上需要注明參加行動或查處案件的人員詳細名單，經辦人簽字，部門負責人簽字，并注明詳細事由。

3、燃油費報銷：發票上需要注明加油的車牌號，并且有駕駛員、經辦人和部門負責人三方簽字，注明詳細事由。

4、搬運費(銷毀費)報銷：需附搬運貨物清單，清單上必須有搬運的貨物的品種、數量及金額明細，發票上有搬運人員、經辦人和部門負責人三方簽字認可，并注明詳細事由。

5、與外單位協同辦案差旅費報銷：嚴格執行縣局公司差旅費管理辦法相關標準執行，發票上注明詳細的事由。注：外單位人員不能享受我公司差旅費報銷規定。

6、舉報費報銷：舉報要有記錄表，有立案報告，舉報費審批表，有領款憑證，領款憑證上必須有舉報人、負責人和經辦人(經辦人要求三人以上)簽字，經辦人和舉報人不能為同一人;在向舉報人支付舉報費時，舉報人必須在舉報費支付單據上簽字并按手印。

當月發生的發票必須在當月或次月報銷，每月10號和20號前將所有發票匯總電子表格發給部門報賬人員、同時交紙質資料，并完成相關簽字手續。

鄉鎮財務管理制度及流程篇四

為貫徹執行財務會計制度，遵守國家財經紀律，保障我縣水利(水務)事業健康發展。結合單位局實際，制定相關財務管理制度，下面是小編為您收集整理的機關單位財務管理制度，想了解的可以看看哦!

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局財務室統一管理局機關、局屬未獨立核算事業單位各項經費收支，及時反映資金使用情況，負責財務登記入賬;參與擬定本單位年度收支計劃、基建計劃、投資決策;參與簽訂重要經濟合同(協議)，檢查分析預算、財務計劃執行情況;管理監督省市直撥各項事業費、工程費等;對局系統內其他單位財會工作進行指導和監督。

根據財政管理體制改革的要求，局財務室要認真做好部門預算的編制工作，各業務科室要積極予以配合。部門預算一經確定，即嚴格遵照執行，要樹立“先計劃、后支出”的預算概念，確保全年預算順利執行。對超預算的開支，財務室有權拒付。

局機關科室在開展業務活動和完成工作任務的同時，在國家有關法律、法規和規章制度的范圍內，應積極主動地組織收入，以彌補單位公務經費缺口、改善工作條件，提高事業單位職工生活水平和福利待遇。

(一)已列入水利部門行政事業性收費項目目錄的收費項目(水資源費、河道采砂管理費、河道工程修建維護費、水土保持補償費、水利工程質量監督費)，由局財務室依據政策規定的收費標準和工作量或部門年初下達的指標，交有關科室、單位執收，款項繳入財政部門。財務室根據業務需要按月向財政上報用款計劃，申撥上述資金。

(二)固定資產變價收入、有償服務收入及其它收入，由財務室開具收據，所收款項繳入財政，作為單位的其他收入。

(三)水行政執法的罰沒收入，局財務室依據水政科作出罰款決定的處罰決定書由水政科應督促當事人到指定的代理銀行繳款。按有關規定實行當場收繳罰款的，執法人員應將當場處罰罰款在三日內繳付指定代理銀行，同時到財務室科核銷當場處罰專用收據。

上述各項收入，由局財務室統一管理，結合預算內財政撥款，統籌安排使用，報局長審批。

(一)辦公費用

辦公費用主要包括:辦公用品費用、文印費、報刊雜志訂閱費、圖書資料購置費、辦公設備維護費、物業管理維修費等支出。

1、辦公用品費用。因工作需要購置辦公物品或成批辦公用品及耗材，由辦公室統一辦理，擬定采購計劃報局長批準后方可采購。

報銷費用時由經辦人、驗收(證明)人簽字，辦公室和分管領導審核后報局長批準報銷。

2、文印費。機關工作中的文印業務應由承辦科室自行處理或交局文印室處理，不得到外面打印(復印)文字材料。特殊情況需要到外面打印(復印)文字材料的，須報經局領導同意。費用報銷由承辦科室辦理，辦公室審核后報局長批準報銷。

3、報刊雜志訂閱費用。局辦公室負責擬定局機關報刊雜志訂閱年度計劃，報局長同意后方可按計劃辦理訂閱事宜。費用報銷由辦公室統一辦理，財務室審核后報局長批準報銷。

4、圖書資料購置費用。購置政治理論、宣傳教育、行政管理、黨務工作、年鑒志書、文學作品等圖書資料，由局辦公室報局領導同意后統一購置，專業書籍由相關科室根據工作需要，報局領導同意后購置。費用報銷由承辦科室辦理，辦公室審核后報局長批準報銷。

5、辦公設備維護費報銷。辦公設備的日常維護與修理，由辦公室統一辦理。費用報銷由辦公室辦理并應附相關清單或合同 (協議)，財務室審核后報局長批準報銷。

6、物業管理維修費報銷。物業管理中的日常零星維護和修繕由局辦公室視情安排。費用報銷由辦公室辦理并應注明維修內容(附清單或合同)，財務室審核后報局長批準報銷。

(二)會務費及招待費報銷

1、會務費。召開會議由局黨委、局長辦公會議或局長確定，會

議費用由辦公室編制預算，財務室審核后報局長批準。承辦科室應于會后7日內會同財務室辦理結算。報賬時，必須附會議通知、參會人員報到冊及住宿、就餐清單，費用報銷由承辦科室辦理，財務室審核后報局長批準報銷。

2、招待費。局機關對外接待用餐由辦公室統一安排。上級機關領導，兄弟省、市水利系統負責人和有關部門負責人來我局檢查指導工作或辦理公務，需要用餐的，原則上由局領導陪同，局辦公室具體承辦;本市水務系統和有關部門負責人需要用餐的，原則上由局領導出面接待，局辦公室具體承辦;縣區一般工作人員來我局辦理公務，需要用餐的，由各業務科室或事業單位負責人具體承辦;因工作需要在外地出差用餐，須從嚴控制，確需用餐的，經局領導同意后方可安排用餐。費用報銷由經濟科審核后報局長批準審批。

(三)差旅費報銷

1、因公出差發生的差旅費僅限于住宿費、車船費、飛機票、訂票費、出差補助費、停車費、路橋費、燃油費等，其它費用不在此列。差旅費報銷須經局分管領導同意，財務室審核后報局長批準報銷。

2、差旅費報銷實行 “一事一報”和 “月結月清”制度。差旅費報銷按次填報。兩人或兩人以上同批出差的，均須在差旅費報銷單據上簽字。

3、在本市城區范圍內因公外出，特殊情況需乘車的，由辦公室

派車(或乘出租車)。乘出租車報銷時須注明乘車事由，財務室審核后報局長批準報銷。在本市城區范圍以外出差，特殊情況需用車，經局領導批準，由辦公室派車或租車，租車報銷時由辦公室統一結算，乘車人簽名，并注明乘車事由及時間，附經局領導批準的用車申請單，財務室審核后報局長批準報銷。

4、局機關工作人員在本城區范圍內因公外出視同出勤，不享受出差補貼。超出本城區范圍的出差，按市財政部門的有關規定享受出差補貼。出差無單據報銷，其出差補貼可于當月一次性填單報銷，報銷時須注明出差時間、事由，財務室審核后報局長批準報銷。

鄉鎮財務管理制度及流程篇五

（一）預算部署。

集團公司總裁辦根據總裁確定的工作目標和任務，于每年2月部署集團公司下年度++全年預算工作，集團公司財務部設計細化預算方案、表格，填報說明并下發各編報公司和部門。

（二）組織保障。

各編報公司要成立預算編制領導小組，總經理親自掛帥，銷售業務部門、職能部門負責人共同參與，分工負責，完成本公司或部門預算編制工作。

（三）編報范圍。

集團公司范圍內所有經營公司、內部核算考核部門、管理部門均應編制預算，包括各分公司及其下設經營網點和辦事處、銷售業務部門、各職能部門、運作機構等。

（四）編報方法。

編制預算采用上下結合、綜合平衡方法，自上而下分解目標、明確任務，自下而上層層填報、逐級審核把關、匯總，最終進行綜合平衡。

（五）預算審批。

集團公司財務部收集匯總總體預算，呈集團公司總裁辦平衡論證、上報集團公司總裁批準，各基層公司或部門預算由各分公司平衡、論證、審批。

（六）預算控制。

各編報部門要發揮預算指導、約束作用，根據審批后的預算開展日常經營管理活動，集團公司根據各公司部門預算和實際執行情況進行分析、考核、評價。

（七）編制原則。

1、必須考慮到逐步逼近集團公司發展中長期目標。

2、當年指標增長必須高于市場容量增長。

3、要保證自己增長要高于主要競爭對手增長。

4、在綜合考慮投入前提下，利潤增長必須高于費用增長。

5、要考慮人工成本占利潤合適比例，保證具有競爭力人均創利水平。

（一）集團公司預算種類：集團公司實行全面預算管理。

1、產品、商品盈利預算。

（1）集團公司主要產品、商品盈利預算表。

（2）集團公司主要產品、商品銷售地區分布盈利預算表。

2、成本預算。

（1）集團公司主要產品、商品單位成本預算表。

（2）集團公司制造費用預算表。

（3）集團公司技術服務成本預算表。

3、期間費用預算。

（1）集團公司營業費用預算表。

（2）集團公司管理費用預算表（分公司填列）

（3）集團公司管理費用預算表（職能部門填列）

（4）集團公司科研開發成本預算表。

4、資本預算

（1）集團公司固定資產添置預算表。

（2）集團公司新項目投入預算表。

5、集團公司資金預算：現金流量預算表。

6、財務預算。

（1）集團公司損益預算表。

（2）集團公司資產負債預算表。

（3）集團公司經營指標預算表。

（二)各經營公司應編制預算表格式樣(管理費用預算表同營業費用預算表）填表說明及要求。

1、分公司損益預算表：規劃編制分公司全年損益狀況。

（1）產品、商品銷售收入：填列各產品、商品銷售收入，考慮到各分公司現狀，其產品、商品銷售收入可以合填。

（2）對內銷售收入填列本公司內不同銷售業務部門之間內銷收入。

（3）折扣銷售填列給代理客戶返點、獎勵等金額。

（4）回傭收入填列從集團公司各銷售業務部門取得銷售返點、獎勵金額。

（5）遞延毛利：由于欠款銷售，賬面所反映而因未收款而沒有真正事實毛利金額。

（6）預提獎勵基金暫不填列。

（7）預提遞延毛利準備金：遞延毛利中，毛利金額為負金額部分毛利合計金額。

（8）對外銷售凈折扣折讓：給零售客戶購貨折扣折讓，一般情況該款項只允許客戶繼續購貨使用。各分公司根據情況有發生則填列。

（9）上年數據根據前十一個月實際情況和三月預計情況之和填列。

2、分公司資產負債預算表。

規劃編報公司全年平均資產，負債、權益結構及狀況，填按各財年十二個月平均資產負債情況填列各項目。

3、分公司主要產品、商品銷售方式構成預算表：反映各分公司內銷、外銷以及外銷中代理，行業、零售分布情況。

（1）產品、商品類別根據具體情況進行增減，原則是同集團公司各銷售業務部門經營產品、商品類別相同，主要產品、商品列示要達到預算損益表銷售收入80%，剩余20%列入其他項目。

（2）集團內部銷售：向其他分公司銷售或返銷集團公司。

（3）代理銷售：產品、商品銷往同公司簽定代理協議或合同貿易性經營單位經濟業務，一般需開具增值稅發票。

（4）行業銷售：產品、商品銷往某行業或系統大用戶，其購貨目的是直接使用經濟業務，一般購貨金額、數量較大，次數較少，開具普通發票即可。

（5）進貨額在100萬元以上代理客戶詳細清單。清單內容為代理客戶進貨產品、商品名稱、進貨數量、進貨金額。

4、分公司從集團公司主要產品、商品進貨情況預算表。

體現分公司作為集團公司主銷售渠道管理原則和產品、商品構成情況。

（1）分公司從集團公司進貨包括從各地進貨。

（2）產品、商品類別預算表。

（3）從集團公司取得返點、獎勵金額等按上年各銷售業務部門政策測算。

（4）進貨金額數據為不含稅金額。

（5）欠款規模金額為含稅金額。

（6）填列數量、金額要考慮市場降價因素，保持其數據合理性。

5、分公司主要產品、商品盈利預算表：產品、商品類別預算表，主要反映主要產品、商品盈利水平和構成情況。

6、分公司營業費用預算表：主要反映銷售業務部門費用開支水平。

（1）預算銷售業務部門費用。

（2）預計人數為全年平均人數。

（3）表中各項目按表中填列說明項填列。

（4）預計不發生項目不填列。

7、管理費用預算表：主要反映職能部門費用開支水平。

（1）預算非銷售業務部門（如財務部、商務部、總經辦等）費用。

（2）預計人數為全年平均人數。

（3）表中各項目按表中填列說明項填列。

（4）預計不發生項目不填列。

8、分公司固定資產添置預算表：反映固定資產添置情況。

新添固定資產單位價值在5000元以上，附詳細清單，清單內容包括：名稱、單價、數量、金額、用途。

9、分公司財務考核及經營指標預算表：主要反映考核經營指標情況。按表中計算公式填列。

10、現金流量預算表：現金指會計概念中貨幣資金。

一、為適應集團公司發展需要，使集團公司資金做到合理分配及有效運用，規范集團公司財務行為、加強財務管理和經濟核算，以不斷提高經濟效益，特制定本商務會計制度實施細則。

二、本制度根據中華人民共和國頒發《企業會計準則》和《企業財務通則》，遵循集團公司管理制度、發展目標和管理要求，并結合集團公司實際情況制定細化。

三、集團公司實行總裁辦領導下的財務總監負責制財務管理體制，統一安排部署會計核算，負責資金的籌集、使用，進行財務管理，實行總經理負責制。

四、集團公司實行全面預算管理，財務管理應做到規范性、計劃性、效益性，以最小投入，獲得最大收益，要做好各項財務收支計劃、監督、核算、分析和考核工作。

五、加強財務管理和會計核算基礎工作，以提高會計核算與財務管理質量，在經營活動中產量、質量、工時、銷量、存貨消耗、收發、領退、轉移以及各項財產物資毀損等，都應做好完整原始記錄。集團公司財會部和商務管理部門應定期進行財產檢查。

六、加強對財務核算電算化管理，以保證會計信息及時性、準確性、安全性。

七、集團內部各經營公司根據管理要求和實際情況，建立各種責任中心，實行內部獨立核算和業績考評。

八、集團公司會計年度是按照《企業會計準則》規定，以自然年度作為會計年度，每年一月一日至十二月三十一日。集團公司財政年度為每年三月二十六日至次年三月二十五日。

九、本細則適用于本集團公司管理所有經營公司。

十、本細則由集團公司財務部負責解釋。

（一）資金籌集管理規定。

1、集團公司各級財務部門根據總裁辦批準財務預算，結合公司經營規模和投資計劃編制資金籌集計劃，并按照經總裁辦批準年度籌資計劃分層次、多渠道地組織籌資工作。

2、集團公司籌集資金采取逐筆審批制度，各級公司未總裁辦批準不得對外舉債（經營性結算資金如應付賬款、預收款除外），不得內部職工集資，違反規定者一經發現報總裁辦嚴肅處理。

3、集團公司對外統一籌資，由集團公司財務部提交計劃方案，辦理相關手續。各經營公司確因經營需要，并且在當地具備籌資條件和能力，可向集團公司財務部提出申請，經財務部評估論證簽署建議并報總裁辦審批后，方可辦理短期流動資金借款。

4、各經營公司、部門未經總裁辦書面批準一律不得用公司名義或資產對外提供擔保和抵押。對違反規定者一經發現立即報總裁辦嚴肅查處。

（二）資金需要量預測：

財務部根據公司年度預算和經營計劃測定公司全年經營資金需要量，根據公司發展規劃確定當年投資規模。

（三）籌資渠道。

1、銀行等金融、非金融機構借入。

2、吸收結算資金。

3、靠集團公司信譽和實力，爭取國家優惠貸款。

4、股市融資。

（四）資金成本管理：各籌資公司應本著節約原則，努力降低籌資成本，減少資金籌集費用。

1、利率：各分公司、銷售業務部門貸款利率隨國家利率調整而調整。

2、計息方法：按月計息，即利息=貸款本金*年利率*占用天數/360

3、為了加強內部管理和核算，內部存款按銀行活期存款利率計算利息。

4、各核算公司由于超計劃完成責任利潤所形成各分公司、銷售業務部門發展基金不計利息。

集團公司資金使用采取統一管理、調劑原則，各銷售業務部門或公司用款必須由財務部門統一操作，針對集團內部不同組織形式和特點采用不同方法。

（一）各分公司、銷售業務部門內部貸款。

1、財務部根據年度各分公司、銷售業務部門財務預算、經營指標、周轉次數，確定各部門資金額度，報總裁辦批準后，由財務部辦理內部貸款手續。

2、根據各分公司、銷售業務部門月（季)度經營計劃，銷售業務部門經理確定當期資金需要量，于每月10日前向財務部報下月(本月11日到下月10日）內部貸款增減變化情況及貸款規模內部貸款計劃表。

3、為有利資金計劃管理，銷售業務部門貸款超過100萬元/次以上時，上次還款與下次借款期間不得少于15天，100萬元/次以下時，上次還款與下次借款期間不得少于一周。

4、銷售業務部門每周周一報本周回款及用款計劃表，未上報計劃用款不能保證資金供應。資金流量表付款超過30萬元、逐筆填列，不足30萬元、合計填列。

5、銷售業務部門借款審批制度。

財務部在核定銷售業務部門年度資金額度內發放貸款，銷售業務部門應在月度資金計劃內借款。按照銷售業務部門年度經營預算，對于存貨、欠款超過合理規模部門，財務部有權停止其貸款，直至其改善為止。

（二）各分公司向集團公司借款。

1、各分公司資金籌措，應在集團公司總裁辦批準資金規模下，以各分公司為主對外取得借款。集團公司對初建、經營效果良好方予以借款支持。已正常運轉分公司，由分公司自行籌措借款，集團公司可以給予擔保。

2、分公司向集團公司借款、擔保等，統一上報分公司管理部門，由分公司管理部門提出意見，負責辦理借款等手續。分公司向集團公司借款、擔保等，由財務總監審批。財務部負辦理借款相關手續，由財務部負責計算借款利息。分公司管理部門負責催促分公司歸還借款本息。集團公司出具擔保借款到期不能歸還，所造成損失由分公司管理部門承擔，并影響分公司管理部門完成業績指標。

3、分公司資金來源渠道。

（1）集團公司投入。

（2）分公司、銷售業務部門貨款支持。

（3）發展基金投入、小額流動資金貸款。

（4）吸收經營性結算資金。

（5）集團公司臨時借款。

（6）經批準對外借款，集團公司向投資者借支要有收入證明單。

4、借款手續、規定和流程。

（1）手續：各分公司向集團公司臨時性借款，需提交書面申請，注明借款金額、歸還時間、借款原因和用途，統一上報分公司總經理，由分公司總經理簽署意見，財務總監審批。財務部負責辦理借款相關手續，計算借款利息。

（2）規定：分公司總經理負責催促分公司歸還借款本息，對分公司借款改變用途要追究分公司總經理責任，分公司不能按期歸還借款，超期部分利息加收50%，對借款因管理使用不當不能歸還造成直接經濟損失除追究分公司總經理責任外，其借款金額計分公司資金額度當中并承擔歸還義務。

1、集團及所屬公司對外投資，必須經有關部門評估論證后，逐級上報總裁辦簽署意見，經總裁辦批準后才執行。未經總裁辦審批，任何公司、部門均不得以任何方式對外投資。

2、財務部會同各主管部門按投資協議監控投資回報，對投資效益做出評價，未經總裁辦批準，任何其他部門無權減免投資回報。

3、各所屬公司必須在工商局注冊三十天內向集團公司財務部提交批準證書、營業執照、合同、章程等文件復印件。公司生產經營期間，投資人增資、轉讓投資權益或改變合作條件，需經總裁辦批準。在辦完相關法律文件后，向集團公司財務部提交變更文件復印件。

4、集團分公司開業或投資要有會計師事務所的注冊會計師的驗資證明和銀行送款回執。

一、采購原則：具備條件，方能進行采購。

1、有符合流程及規定銷售訂單支持。

2、依據市場分析和預測，確能保障銷路。

3、依據總公司任務或者月季預算。

二、采購審批規定。

1、商品購入一律實行訂單管理制，凡是采購商品（無論是主營商品或外購商品或公司內部進貨還是當地采購）均需要填寫采購定單。

2、各分公司采購商務根據本公司庫存、銷售情況，以及隨時收集的儲運和銷售人員提出采購建議，及時填寫請購通知單，并上報至主管業務部門經理。

3、主管業務部門經理根據市場及經營情況審批合理采購計劃，并簽字認可后，報業務副總經理或總經理審批。

4、經總經理審批后采購訂單由采購商務員統一執行。

（1）集團內部統一購貨，由采購商務人員統一向集團內各分公司訂購，確認采購訂單生效。

（2）集團外部購入（)，由采購商務員或指定專人統一購貨，并在確認采購訂單生效后向商務統計崗申請外購商品編號。

5、分公司采購商務員確認采購訂單生效后，應于當日將單據其他聯次傳送給儲運、統計、財務主管。

6、財務人員根據采購訂單對到貨后入庫金額進行復核、監控。儲運商務根據采購訂單對庫房貨物存放地點做好接貨準備，對貨物到貨周轉情況提供信息。財務主管對資金作出合理安排。

7、對未按定單方式進行管理的商務及負責人進行經濟處罰。

8、定單按月分類單獨歸檔、備查。

三、接受采購訂單流程。

1、采購商務接受由銷售業務部門經理所下采購訂單。

2、采購商務審核銷售業務部門采購訂單，不合格采購訂單返回銷售業務部門，發出合格采購訂單。

3、采購商務將采購訂單發給儲運商務，由儲運商務做接貨準備。

4、采購商務負責將采購訂單替換成通用格式發給供應商。

四、進口商品付稅、付匯流程。

1、銷售業務部門發出付稅或付匯通知。

2、資金商務填寫支票借款單，到財務部審批備案。

3、資金商務傳遞數據，通知財務部當日用款。

4、資金商務持簽字后借款單到財務部借支票。

5、資金商務將支票送到海關或銷售業務部門。

6、每周由資金商務報給財務部資金計劃，每季報銷售業務部門作資金盤點。

五、聯系供應商和貨運公司、進口商品報關、在途商品監控管理。

1、目的。

（1）開展在途商品管理，監控各分公司、供貨商各方面執行貨物計劃情況，明確各自責任和關系。

（2）監控集團公司總部至外地分公司物資流通過程和貨物在各個環節中狀態。

（3）在途商品管理工作側重于對貨物在途時間、在途數量、在途金額及供應商發運能力控制。

（4）跟蹤集團公司和供應商及分公司之間調撥商品在途時間、數量和金額，為相關部門提供真實和準確在途信息。

2、國內在途意義。

（1）為貫徹集團公司物資管理目標，在各個物資流通環節監控到每一件貨物，商務部開展了國內在途業務。

國內在途：主要指分公司之間因內部銷售而產生在途商品。

（2）在途商品定義：貨款已經支付或雖未付款但已取得所有權，正在運輸途中或已運達企業但未驗收入庫商品。

3、國內在途目的。

（1）監控分公司在途商品管理，明確銷售業務部門、運輸公司、分公司各方面責任。

（2）對分公司在運輸途中產生在途商品數量、金額以及狀況進行監控，縮短運輸時間，加快物資流通速度，提高資金周轉速度。

（3）收集、匯總、加工、整理在途數據，掌握物流信息，根據在途數據進行分析，發現問題促使銷售部盡快解決。

4、在途商品確認。

集團公司財務部傳遞銷售給分公司發票清單及銷售數據和商務部向地區分公司發送的發貨信息及時傳送到相應分公司商務統計崗并經對方確認生效后，即視為在途商品。

5、在途商品管理。

分公司商務統計人員每日接收發貨信息后，根據實際到貨數量統計本公司在途情況，并逐日向集團公司商務部傳送在途數據。對超出正常期限在途商品標注、說明，便于供應商及時協調與解決。對未按規定進行監管或雖已監管但未及時準確提交在途信息而造成損失分公司，其損失由分公司分擔，同時責任人應寫出書面報告上報總經理。

6、國內操作流程。

（1）集團公司商務部采購商務員將到貨清單遞交商務統計。

（2）商務統計根據《到貨登記單》和《商品入庫單》及發貨清單核減在途商品數量、金額和計算在途時間。

（3）商務統計將到貨清單上商品與實際到達商品差異表傳遞財務部。

（4）財務部依據商務統計傳遞《到貨登記單》和《商品入庫單》辦理付款手續。

（5）商務統計將在途商品差異信息傳遞相關部門。

（6）對在途時間監控：掌握商品貨運周期。同時，注重發現長期未到，滯留途中貨物情況，促使銷售業務部門盡快解決提高物流周轉速度，加快資金周轉，搶占市場。

（7）對商品在途數量、在途金額監控：使分公司掌握在途商品規模及占用資金量大小，促使銷售業務部門加緊運輸力度，加速資金周轉。

（9）生成結果：對分公司在途商品管理，側重于從商品在途數量、在途金額；在途時間，供貨商運作能力方面提供在途信息。

7、國內在途程序所需數據：財務數量+以銷未提=統計結存。

（1）銷售數據：資金商務收款臺銷售庫數據（已銷數）和庫房提貨數據（已提數）進行核對后，生成已銷已提商品數據庫，包括銷售單號、銷售日期、發票號、商品編號、代理編號、數量、單價、金額等內容。

（2）入庫數據：各分公司商品入庫數據包括入庫單號、入庫日期、發票號、商品編號、數量、單價、金額等內容。

8、核對依據：以銷售方發票號作為核對依據，依據每張發票發票號、商品編號，同分公司入庫單上發票號和商品編號自動進行核減生成各地在途商品信息。

9、國外在途商品管理。

（1）定義。

〈1〉在途存貨：包括運入在途存貨和運出在途存貨是指貨款已經支付或雖未付款但已取得所有權正在運輸途中或已運達公司尚未驗收各種存貨。

〈2〉商務部在途商品：進口商對集團公司進行銷售并開制發票，貨物尚未運抵各目的地商品。商務部對在途商品管理主要通過核對進口商發票和分公司入庫單據，監控公司在途物資狀況，多角度、多側面反映物資流通狀況。

（2）意義。

〈1〉開展進出口商在途管理，跟蹤進出口商、分公司各方面執行貨物計劃情況，明確各自責任和關系。

〈2〉監控進出口商至集團公司或分公司物資流通過程，對貨物在各環節中狀態進行實時監控、過程監控，檢查進、出口商運作能力，降低風險系數。對在途商品管理工作，側重于對長期在途商品及進出口商發運能力控制。

10、具體物控工作流程。

（1）工作內容：依據進口商發貨資料核對公司入庫信息，獲取在途數據。

（2）進口商發貨，商務部采購商務接收各種發貨資料流程。

〈1〉商務部采購商務每日接收進口商和銷售業務部門各種發貨資料。進口商涉及單據有：發貨通知書、裝箱單、發票、進口發貨單、訂單。銷售業務部門單據：貨物清單。

〈2〉商務部采購商務整理各種單據，并分別在登記本中詳細記錄。

〈3〉核對裝箱單與發票中商品品名、型號、數量、金額，保證單據配套性、一致性。

〈4〉核對裝箱單與銷售業務部門貨物清單。檢驗單據中發票號、發運編號、發貨日期、品名規格、數量等信息是否一致，還有貨物清單、銷售業務部門制定分貨計劃，還提供貨物運抵不同目的地、運輸方式、預計到貨時間。

〈5〉依據進口商發貨單核查每周進口商發貨規模。

〈6〉單據核對過程中，針對有問題單據向有關各方（進口商、銷售業務部門）進行必要信息反饋，補充、更正單據信息，最終進行存檔、備查。

〈7〉各種單據審核無誤后，將進口商系統發票錄入程序中。

（3）貨物抵庫，商務部商務統計核減在途流程。

〈1〉貨物抵庫，采購商務人員填寫到貨登記單和入庫單。

實物運抵集團公司，采購商務按到貨、入庫流程，依據實到貨數量填寫相應國外到貨登記單和入庫單實物運抵各分公司，銷售商務開制銷售小票和內容相對應國外到貨登記單和入庫單辦理入庫。對于實物入庫和小票入庫，采購商務在途崗可以通過單據上庫別欄信息加以區分。

〈2〉每日采購商務在途崗接收商務統計審核后到貨登記單和入庫單，在單據傳遞交接過程中要有相應交接手續，記錄在冊。采購商務在途崗將對國外到貨登記單和入庫單進行再次審核重點。國外到貨登記單和入庫單中有效訂單號和裝箱單號、發運編號等于在途統計息息相關內容，檢驗單據中各項填制內容是否一致。

〈3〉審核過程中注重進口商系統發票、貨物清單、到貨登記單、入庫單之間對應關系（一張發票針對一張貨物清單一張發票對應一張或多張到貨登記單；一張發票對應一張入庫單；一張到貨登記單可對應多張入庫單），將審核無誤到貨登記單錄入在途程序中。

〈4〉錄入到貨登記單后，程序自動核減發票信息，通過報表顯示在途變化情況。

（4）單據查詢流程。

（5）報表預覽、打印流程。

（6）在途數據傳輸流程。

（7）分析流程。

〈1〉分析主要分月中、月末兩次論述在途商品情況。

〈2〉分析角度：在途時間、在途數量、金額、進出口商運作能力。

〈3〉分析重點：統計長期在途商品（在途時間超過一個月），定期向銷售業務部門反饋，促使銷售業務部門盡快解決。

11、損失調賬：貨物在運輸過程中，因丟失、損壞而產生差異情況，在途崗與銷售業務部門協商后，進行賬面調整。

（1）屬于進出口商責任，造成貨物丟失調賬方法。

〈1〉貨物丟失，銷售業務部門查清責任，落實賠償事宜。

〈2〉銷售業務部門開制銷售小票，將丟失貨物進行銷售，即視同銷售給索賠責任人。

〈3〉以銷售小票、國外到貨登記單、入庫單入庫，采購商務在途崗核減在途商品。

（2）屬于運輸公司責任，致使貨物丟失調賬方法。

〈1〉銷售業務部門在確認貨物丟失的同時通知商務部。

〈2〉銷售業務部門落實賠償、獲得索賠款后，將填制索賠通知單，并傳真給商務部（要求通知單有銷售業務部門經理簽章，附有賠償款的證明資料）

〈3〉商務部商務統計依據索賠通知單，核減在途差異。

12、代運商品：索賠、贈品、配件、樣機等貨物。

（1）辦理原則：所有權屬于集團公司銷售業務部門，無價格或價格為零代運商品，運抵目的地后，需辦理入庫手續。

（2）具體操作方式：提供該類商品在途信息，同時，定期反饋代運商品在途情況，督促銷售業務部門盡快辦理入庫。

13、匯總分公司商品在途數量、在途金額一覽表。

（1）分公司各銷售業務部門在途商品一覽表。

控制每批貨物在途時間、在途數量、在途金額。對于長期未到貨商品，應及時提請銷售業務部門重視，確定貨物滯留原因，加速運輸，縮短貨物周轉時間，降低或減少貨物風險。

（2）分公司銷售業務部門主要商品進貨概況（按商品大類）。

按銷售業務部門主要商品類別匯總、加工、整理商品在途數量、在途金額，比較不同商品占用資金量大小。

14、匯總分公司在途時間一覽表。

（1）分公司入庫商品貨運周期一覽表。

（2）分公司在途商品在途時間一覽表。

〈1〉控制入庫商品運輸周期，加快運輸力度。

〈2〉明確在途商品在途時間，及在途商品占壓資金量大小。

〈3〉監控供貨商發運能力，加速貨物周轉，降低風險系數。

六、商品到貨、驗收、入庫管理。

（一）商品到貨、接貨和驗收管理。

商品到貨是庫房管理工作開始，是商品驗收前期準備工作，其工作好壞直接影響到商品驗收工作質量。為保證商品到貨和驗收工作及時準確完成，提高驗收效率，要求對商品數量和規格及外包裝質量和運輸情況進行檢查和確認。采購商務認真按照要求填寫單據，保證商品在途管理工作順利開展，為商品保管保養奠定良好的基礎。

1、接貨規定：分公司采購商務每天根據總公司發送到貨信息，以到貨通知單形式于當日通知儲運商務，以便其及時組織人力、物力，調劑存貨場地。

2、操作流程。

（1）采購商務必須提前三天將需入庫商品詳細清單交給儲運商務，確定商品編號、數量、到貨日期。

（2）商品抵達指定庫房后，采購商務和儲運商務依據到達貨物清單共同清點商品種類、拆包、分包點驗。按商品的品種、規格、型號核對實物質量和實際到貨數量及檢查外包裝質量，是否破損，把好入庫前數量、質量關。

（3）商品驗收后，采購商務立即填寫《到貨登記單》要求做到字跡清楚、數據準確、內容完整、及時迅速。要填寫部門、庫別、到貨日期，在裝箱單號處填寫供應商全稱。詳細填寫商品的品名及規格、單位、數量，備注欄處填寫商品編碼和發票號或貨單號。如果發票未到達，待采購商務拿到發票后，填寫入庫單備注欄。單獨注明有外包裝破損或質量問題商品及數量。雙方在《到貨登記單》簽字確認，各分公司內部調撥商品也要填寫《到貨登記單》。

（4）《到貨登記單》填寫后，必須由采購商務、儲運商務共同簽字確認后方可有效。

（5）商品到庫當日（如晚上到貨，可在次日）必須辦理正式入庫手續，填寫《商品入庫單》。如未能在規定時間內辦理入庫手續，儲運商務有權拒絕發貨并責成當事人寫出書面報告報總經理或授權人對其進行處理解決。

（6）采購商務和儲運商務應妥善保管好到貨登記單，以便查詢，商務統計根據到貨登記單審核入庫單正確性，同時便于核減在途數量。

3、《到貨登記單》出現錯誤情況時，儲運商務要求采購商務重新辦理。

（1）有涂改痕跡，內容和項目不清楚和不完全。

（2）商品編碼和規格名稱與集團公司不一致。

（3）數量不正確。

（4）《到貨登記單》格式、使用說明、單據辦理和各聯次留存及傳遞過程。

第一聯、采購商務，第二聯、儲運商務，第三聯、商務統計，第四聯、財務會計。

（二）商品驗收入庫管理。

1、入庫目的。

（1）為加速商品流通速度，保證工作正常開展和商品入庫環節準確性、及時性、完整性。

（2）為商品在途管理和在途控制崗提供基礎數據，保證在途控制環節暢通，更好地為銷售業務部門服務。

（3）把好審核關，為財務成本核算準確及時提供必要條件。

2、入庫操作辦法。

（1）商品驗收完畢，填寫《到貨登記單》后，采購商務依據《到貨登記單》內容在當日（特殊情況，如晚間到貨可在次日）按商品批次和發票內容填寫入庫單（注意不要將相同商品累加），辦理入庫手續。采購商務在辦理入庫手續時，根據《到貨登記單》到商務統計處核對商品編號，無誤后及時填寫《商品入庫單》。

（2）入庫單由采購商務填寫，儲運商務簽字。

〈1〉按單據規定項數填寫商品種類數。

〈2〉填寫商品歸屬部門、庫別、入庫日期。

〈3〉按照《商品入庫單》規定內容填寫商品編號、數量、名稱、金額。

〈4〉填寫《到貨登記單》號和供應商名稱。

〈5〉《入庫單》備注欄處注明到貨時間，按照商品順序填寫發票號和金額。

〈6〉相關人員填寫姓名及人員編號。

〈7〉特別注意商品編號、名稱及規格必須與公司保持一致，要求商務員字跡清楚、內容完整、數據準確和及時迅速。

（3）批量到貨如果到貨數量不全，采購商務應根據實際到貨數量，隨時辦理入庫手續，做好該批商品收欠登記手續。

（4）儲運商務先統計到貨前數量、后統計到貨后數量，再倒擠出到貨數量。

（5）填寫好入庫單應由儲運商務簽字審核，傳真fax件與原件核對，到貨登記單與入庫單核對后，并確認后蓋章貨收訖后，方能生效。入庫單不得涂改。

（6）消耗品和不必逐個檢驗商品，由采購商務和儲運商務共同清點數量后，當時辦理入庫手續，填寫《商品入庫單》。

（7）儲運商務依據庫房情況整齊碼放，及時建立、增加垛卡，登賬。

3、出現錯誤情況，儲運商務拒絕辦理。

（1）有涂改痕跡，項目內容不清楚，不完全。

（2）缺少采購商務和總經理或授權人簽字。

（3）商品項數超過單據規定要求。

（4）商品編碼和規格名稱與集團公司不一致。

（5）《商品入庫單》格式與使用辦法。

第一聯、儲運商務記賬，第二聯、財務會計存檔，第三聯、商務統計記賬，第四聯、采購商務存查。

5、入庫核算：商品、材料入庫后，經辦人應持入庫單第二聯（即財務聯）增值稅發票的發票聯和抵扣聯，及時到財務部辦理付款或報銷手續。財務根據入庫資料及發票、定單信息經復核無誤后及時做商品增加賬務處理。

（三）外購商品管理。

1、外購商品規定：由于經營需要而到集團外部采購貨物行為屬于外購管理范圍。

2、操作流程。

（1）采購商務或銷售人員進行采購前，應填寫請購通知單由總經理或授權人簽字確認后方能到財務借款外購。

（2）借款后必須在一周內辦理完驗收、報銷手續。

（3）采購商務或銷售人員在進行賒銷采購前，應由總經理或授權人簽字同意，并填寫賒銷采購專用欠款登記單，同時單據上加蓋本公司公章方能進行欠款采購。

（4）一次性外購必須辦理直接入庫、出庫手續，辦理時必須持入庫單、與之對應銷售單，并持實物進行驗收。

（5）特殊情況不能持實物驗收，應經過總經理或其授權人審批同意，并持用戶收貨證明，方可辦理入庫手續。

（6）凡外購商品一律辦理入庫手續，辦理時到儲運商務處驗收后加蓋貨收訖章，方能到財務報銷。

（7）銷售單與入庫單編號、名稱、數量必須一致，銷售金額必須大于入庫金額，確保有合理毛利。

（8）一次性外購商品不允許有庫存積壓。

（9）必須由采購商務或指定專人辦理采購、報銷、驗收手續。

（10）外購商品不允許做欠款銷售。

（11）如不符合規定，應報分公司總經理審批后方能辦理驗收手續。

（12）一次性外購為便于統計與管理，應把入庫單與銷售單捏對粘貼，進行入賬和留存。

（13）所有外購商品實行比率控制，一般不得超出當期進貨額（除稅）7%，特殊情況需報分公司管理部門批準。

（14）商務員或銷售人員因違反規定而帶來一切后果，均視同個人行為，并不代表公司名義，公司不承擔任何責任。

3、有關一次性外購特殊規定：非本公司主營產品，為滿足用戶特殊要求或為銷售合同執行，而一次性采購商品。

（四）暫存商品管理。

1、范圍：符合條件，可以辦理暫存手續。

（1）接貨時由于發現包裝破損或嚴重質量問題暫不能辦理入庫商品。

（2）由采購商務負責與供應商交涉聯系解決某些問題，而暫不能及時辦理入庫手續。

（3）公司已經處理后積壓及報廢商品。

（4）由于其他原因經總經理批準暫時放置庫房里商品。

（5）待點驗商品：商品已到，尚待驗收入庫商品，當月份終結，仍應包括在商品采購賬戶余額內。

2、規定。

（1）暫存商品應單獨設置庫區，與正式商品區別碼放。

（2）進入暫存庫貨物應填寫《暫存入庫單》，領取暫存庫貨物應填寫《暫存出庫單》。

（3）對于暫存庫貨物，應設立備查賬，隨時登記入庫、出庫情況。

（4）對未按規定手續辦理而而造成損失，上報總經理或授權人對當事人進行處理解決。

（5）單據格式及使用說明：第一聯、經辦人存查，第二聯、商務統計記賬，第三聯、儲運商務記賬。

（五）購入商品計價：按實際價值入賬：買價+買方負擔外埠運費、裝卸費、保險費+途中合理損耗+關稅估價。

1、集團公司內購入存貨：其估價入庫依據應是集團公司提供發票清單及銷售記錄。

2、集團公司外購入存貨，其估價入庫依據應以采購訂單注明價格扣除稅后估價入庫。

3、凡是按估價成本入賬，在收到發票等結算憑證后均需調整為實際成本。

（1）如估價金額與實際金額一致，只做賬務分錄調整，可用原入庫單復印件。說明內容：原入庫單號、估價賬務時間、憑證號。

（2）當估價金額與實際金額不一致時，必須沖銷原入庫單，重新辦理入庫手續，財務據此處理賬務。

4、公司用現金采購進貨要有供應商已收款證明，收取供應商進貨發票，沒有發票則不能入賬。

5、如果供應商不開進項發票，則公司采購進貨費用不能通過銀行結算，支付現金或通過內部賬戶。

6、進貨發票在同一個月內入賬，可不受開票日期限制，否則要用暫估價入賬。

7、暫估價入賬需要有上一批次進貨發票復印件或暫估價抵扣憑證。

8、供應商銷貨清單即本公司進貨清單，需要有發票專用章和財務專用章，填寫不含稅價。

第一聯、供應商存根聯，第二聯、附發票聯、公司記賬使用，第三聯、記賬聯、供應商記賬使用，第四聯、抵扣聯、公司交稅務機關。

第六部分應付賬款管理

一、預付賬款管理和核算程序。

（一）預付賬款管理規定。

1、預付賬款僅限于使用情況。

（1）各部門采購貨物，經驗收入庫后尚未收到發票對外付款。

（2）采購貨物對外預付定金。

2、預付賬款按部門和供應商或經辦人進行分類明細核算。

3、各公司對外采購付款，堅持貨到付款原則。

4、公司各部門對外采購付款，100萬元以上采購付款，由分公司總經理或其在人事部、財務部授權人（最多不超過2人）簽字、審批。100萬元以下采購付款，由各部門自行制定簽字權限，并報人事部、財務部備案后執行。

5、各經營公司對外預付賬款無論金額大小，均需按照原則并經總經理或其授權副總經理審批簽字后方可到財務部辦理審核、付款手續。6、各分公司預付定金、必須提供購貨合同復印件及定單，經總經理審批后辦理。100萬元以上由財務總監或其授權者審批。

7、各分公司支付10萬元以上采購貨款必須具備條件。

（1）入庫單。

（2）采購合同或訂單、銷貨合同。

（3）收款單位驗貨單或入庫單。

8、各經營公司對集團公司外支付采購貨款具備條件，經總經理審批、財務審核后才可對外付款。

（二）預付賬款核算。

預付賬款按發生部門、經辦人、收款單位組織明細分類核算，往來賬核算員定期進行清理和催促報銷，對超過一個月預付賬款進行跟蹤核對，在合同約定期后五個工作日內報銷。

二、應付賬款管理和核算程序。

應付賬款按部門和供應商進行明細核算，按集團內外進行分類核算。財務人員應加強對應付賬款的管理，及時清理入庫未達賬項，確保余額真實反應。集團內部應付賬款必須按月對賬，對賬方法、流程、要求同應收賬款管理。按月報送對外長期（三個月以上）應付賬款及未付原因。

三、其他應付款管理。

各公司在經營過程中所發生除進銷貨款以外代收等款項列入其他應付款進行管理，各公司應定期進行核對，并按月編報明細上報總經理及集團財務部。其核算按集團內、外部分類，按款項單位、性質進行明細核算。

四、專項支出付款管理和核算程序。

專項支出（如批量購置家具、大型維修、裝修、廣告）借款時，應將批準的項目計劃報財務部。計劃內容包括項目總支出、明細項目支出計劃金額、項目完成時間、結算方式及結算時間等，財務部據此辦理付款。

現代企業物流是銷售和財務業務的組合，承擔了銷售部門和財務部門的基層工作，主要負責處理商品進銷存原始憑證和編制其匯總分析表等工作。

（由采購、物控、運輸商務組合，分為管理、調配、助理、文職、提貨、接貨、送貨、保管等崗位）

1、物流經理：分管并協調部門內外整體工作，如運輸監督、庫存管理、環境建設、信息檔案管理、流程優化及創新、人員管理、對外溝通。

2、調度配貨：安排車輛及發貨、送貨人員，接聽貨物查詢電話，協調部門內整體工作。

3、商務助理：收發傳真、審核單據連續性、抄寫單據、統-發送傳真、訂水、訂餐、接聽電活。

商務文員：協助客戶自提、運費管理、檔案管理、暫存貨物管理、將單據輸入電腦、機器機身號管理。

4、車站提貨；提貨、分貨、清點及辦理到貨登記于續并通知采購商務，協助客戶自提、市內送貨、外地出貨交接。

5、庫房接貨：接貨、清點及辦理到貨登記手續并通知采購商務，協助客戶自提、市內送貨、外地出貨交接。

6、發貨送貨；市內配送、周邊地區貨物發送、代收支票。

7、庫存物控：庫存及庫房管理，如庫存日報、積壓及破損商品旬報、協助庫房發貨員登記出庫商品機器號、及時與銷售商務及采購商務進行庫存商品信息反饋及溝通。

（一）存貨含義和范圍。

1、存貨含義：公司在生產經營過程中為生產耗用或銷售而儲備各種資產或物資。

2、公司存貨范圍：商品、原材料、在產品、半成品、產成品、委托加工材料、待索賠返修商品、材料備件材料等。

3、各經營公司存貨：購入存貨，主要是存在于各流通環節經營商品及原材料、維修備件等。

（二）存貨管理目的。

1、滿足集團公司發展需要，實現集團內規?；?、統一化管理需求。

2、規范存貨管理操作規程，達到有效地、統一地管理模式。

3、提高進、銷、存速度，減少不必要資源浪費，避免違規操作，杜絕違法行為。

4、確保集團公司資產安全完整、保值、增值。

第七部分儲運商務

1、送貨制：由供應商將商品送到本公司指定地點或倉庫交貨。

（1）采購商務接受由銷售業務部門經理所下采購訂單。

（2）采購商務審核銷售業務部門采購訂單，不合格采購訂單返回銷售業務部門，發出合格采購訂單。

（3）采購商務將預到貨信息或采購訂單發給儲運商務，由儲運商務安排接貨準備。

（4）采購商務負責將采購訂單替換成通用格式發給供應商。

（5）采購商務著手辦理商品進口手續，準備合同與批文，辦理報關付稅手續。

（6）采購商務與銷售業務部門溝通后下達分貨指令，分貨指令以書面形式下達于儲運商務。

（7）供應商發貨，委托運輸公司送貨或自己派車運送，由供應商開具送貨憑證，送本公司銷售業務部門。

（8）供應商將商品送到本公司指定地點或倉庫。

（9）儲運商務與供應商或貨運公司聯系交接貨物，采購商務必須到倉庫檢查商品規格、質量，按合同或協議商定進貨數量，同時將貨物信息傳給銷售業務部門。

（10）儲運商務立即將到貨登記單給銷售商務，便于馬上銷售，最遲在三日內將入庫單給銷售商務，便于計算成本。

2、提貨制：本公司到供應商倉庫或指定地點提取商品。

（1）由銷售業務部門通知采購、儲運商務人員憑提貨單等單證提貨。

（2）采購商務或儲運商務根據供應商所開出發票、提單，經銷售業務部門核對選購品種規格后，填制一式四聯入庫收貨單。一聯作存根，其余各聯連同發票、提單一并送財務部，向供應商辦理貨款結算。

（3）儲運商務驗收后截留一聯作登記商品賬依據，其余各聯連同有關憑證轉交財務部入賬。

3、發貨制：由供應商根據合同規定，將商品委托運輸部門發送到本公司所在地車站、碼頭交貨。采用托收承付或委托收款辦理貨款結算。

（1）供應商根據合同協議發運商品，應將發貨單（隨貨同行聯）、裝箱單等有關憑證，交運輸部門隨貨同行，運送本公司。在商品發運，取得運輸單位證明后，填制托收結算憑證，連同發貨單副本及運費單據或代墊費用清單等一并送開戶銀行，辦理托收手續。

（2）銷售業務部門于商品運到后，將供應商發票單據給采購商務或儲運商務到指定地點收貨。

（3）儲運商務驗收商品后，填制一式四聯入庫收貨單，留一聯，據以登記商品保管賬，其余各聯分別送銷售業務部門、財務部等，財務部作為進貨記賬依據。

（4）本公司收到銀行轉來供應商結算憑證及所附有關單據，應由銷售業務部門根據合同進行審核，財務部最后審查單據內容是否符合規定，數字是否正確，并根據付款期承付貨款。

（一）庫房保管工作意義。

公司庫房是儲存和保管各類商品和器材場所，是公司各類商品和器材供應中心，搞好庫房商品保管工作，對于確保公司生產和業務經營進行，加速物資周轉、壓縮庫存積壓、降低商品損耗、提高公司經濟效益，具有十分重要意義。

（二）庫房保管工作任務。

從公司生產和業務經營出發，及時、準確、保質保量的搞好各類商品的收發工作，為公司生產和業務經營服務。

1、嚴格把好入庫驗收關，確保入庫商品數量準確、質量完好。

2、搞好在庫商品保管工作，壓縮庫存積壓、提供庫存信息。

3、做好商品出庫工作，準確、迅速、安全。

4、加強庫房安全工作。

5、健全物資管理制度，不斷提高業務管理水平。

（三）商品借用、歸還、報廢管理。

〈一〉商品領用出庫管理。

1、耗材領用：耗材指一次性消耗不可再利用商品，如色帶、墨粉、墨合、硒鼓等。

（1）規定。

〈1〉耗材領用需填寫《商品出庫單》。

〈2〉審批權限：領用人必須是集團公司正式人員，耗材領用必須經總經理或其授權人簽字認可。

（2）領用出庫管理。

〈1〉由領用人填寫《商品出庫單》經審批簽字認可后持單到庫房辦理領用。

〈2〉《商品出庫單》填寫應注明部門、日期、商品編號、品名規格、單位、數量、用途、經辦人，審批人。儲運商務審核單據無誤后照單發貨，并加蓋貨已付訖章和人名章。

〈3〉領用人領用在庫商品必須辦理完出庫手續后方可使用，否則不允許以任何理由領取在庫商品使用。

〈4〉領用人必須經過商務統計審核后并親自到儲運商務處辦理手續和提取商品。

（3）《商品出庫單》票據格式。

第一聯、儲運商務，第二聯、財務會計，第三聯、商務統計，第四聯、領用人存查。

2、其他領用。

（1）贈送出庫。

〈1〉審批權限：贈送出庫商品必須經分公司管理部門審批后方可辦理，應由財務人員登記備查賬，詳細、真實地記錄每筆業務。

〈2〉單據使用說明：贈送商品出庫采用《商品出庫單》或零價銷售小票方式。

（2）索賠出庫。

〈1〉索賠包括兩種情況：集團公司內部購入商品索賠。自行外購商品索賠。

〈2〉使用單據及說明：索賠出庫填寫《商品借用單》。借用原因：索賠。

〈3〉索賠手續。

a、返回同樣商品，填寫《索賠還貨單》辦理還貨手續。

b、返回不同商品、但價格不變，按還貨，調賬處理。

c、返回不同商品、且價格變化，按換貨，填寫《商品還貨單》，再沖原入庫單，并重新辦理入庫手續。

d、對于超過三個月尚未索賠回來商品，財務部應核對上報分公司總經理，并督促經辦人盡快索回。

（3）調撥出庫：不同庫別之間商品轉移。

〈1〉調撥單由調出方加蓋調撥付訖章，由調入方加蓋調撥收汔章。

〈2〉調撥單格式。

3、低值易耗品支出。

（1）低值易耗品支出：在固定資產辦公室填制辦理單低值易耗支出。

（2）其它物料消耗：不需要填制低值易耗品辦理單支出。

（3）生產用物料消耗：生產基地線體耗用及維持生產用物料消耗。

（4）低值易耗品購買、領取在預算內。

〈1〉一次購買、領取在1000元以下由各部門具備簽字權負責人審批，固定資產管理部門登記后方可報銷。

〈2〉一次購買、領取在1000元以上必須由總經理審批，固定資產管理部門登記后方可借款、報銷。

〈3〉一次購買、領取在3000元以上必須由總經理室會同簽字審批，固定資產管理部門登記后方可借款、報銷。

（5）超出預算額度，事先需向集團公司報送增加預算報告，待批準后方可辦理借款、報銷手續。

（6）低值易耗品報廢，必須經固定資產管理部門鑒定，寫出處理意見，由總經理審批后方可做銷賬和作價處理。

〈二〉商品借用管理。

1、借用范圍：商品借用只限于展示、樣機、維修、索賠，禁止銷售借用或其它種類借用。

2、借用原則：前賬不清，后賬不借。

（1）集團公司正式員工允許借用商品并親自到儲運商務處辦理手續和提取商品，辦理借用手續人員必須是分公司已經備案或辦了手續正式員工，非分公司正式員工（臨時工、試用人員）一律不辦理借用業務。

（2）有銷售傾向商品借用，儲運商務一律不予辦理借用，辦理人必須首先經過商務統計審核，期限不得超過1個月所有借用必須有總經理審批簽字。

（3）每次借用商品數量：展示樣品不得超過一套（維修借用除外），耗材不允許辦理借用。

（4）持借用單到庫房提貨人員必須是辦理者本人或部門指定專人，否則庫房不辦理提貨業務。

（5）已辦理借用尚未歸還員工，不得再次提出借用申請（維修人員除外），特殊情況必須寫出書面材料由總經理審批后方可再次辦理借用手續，若借用人調動人事關系，必須到商務部清理借用商品。

3、借用手續。

（1）經辦人在辦理借用時需填寫《樣品借用單》。

（2）借用單要注明借用部門、庫別、借用日期、計劃借用時間、商品編號、品名規格、單位、數量、借用原因、借用地點、經辦人、總經理或授權人審批。

（3）《樣品借用單》必須填寫清楚、全面、準確、不允許涂改，按照單據規定項數填寫商品種類。借用數量必須填寫，編碼與名稱須與集團公司一致，借用原因和地點必須真實，借用時間須寫時間段。

（4）儲運商務審核單據無誤后照單發貨蓋貨已付訖章和人名章，同時注明所借商品貨號，經辦人保留存查聯。

4、借用商品管理。

（1）商務統計崗每月月底定期打印借用報表，對借用商品進行核實。

（2）《樣品借用單》借用期限不得超過一個月，對于借用超過一個月不歸還人員，需報總經理審批，按比例扣罰借用人工資直到歸還為止。若借用商品在借用期間發生損壞或借用人調離公司，根據損壞情況由借用人及借用批準人按比例進行賠償。

（3）凡作為樣品直接借給用戶單位，為避免出現漏洞，各銷售業務部門必須與用戶單位簽訂《樣品借用合同》，在商務部備案，儲運商務員對該合同審核無誤后方可辦理提貨手續。

5、借用管理規定。

（1）對于超過租賃期限愈期未還商品，按月打印報表上報總經理和集團公司總部。

（2）特殊情況需寫明原因，經分公司總經理審批后，上報分公司管理部門備案。

（3）《租賃（借用）單》單據格式及使用說明。

第一聯、儲運商務存查，第二聯、財務會計記賬，第三聯、借用人存查，第四聯、統計商務員。

〈三〉商品歸還管理。

1、歸還原則：誰借誰還，哪借哪還。

2、歸還方式。

（1）以單據頂物。

（2）用實物歸還。

3、手續（注意：歸還數量不能大于借用數量）。

（1）借用人必須在規定歸還時間內歸還，若以票頂物時，借用人直接到商務統計審查內容即可。

（2）銷售歸還在辦理時必須持相對應銷售小票（以票頂物）到庫房辦理歸還手續。銷售小票開據要與借用單填寫內容相一致，《歸還單》只能填寫一張《借用單》商品。

（3）《樣品歸還單》填寫必須注明部門、庫別、日期、原借用單據no號、商品編號、品名規格、單位、數量、借用時間和借用人編號，注明商品狀況及其附件是否齊全。

（4）實物歸還必須經過維修部門檢驗認可封箱后，由總經理簽字才到庫房辦理歸還手續，先到商務統計處確認，查詢商品租賃情況，符合要求后再到儲運商務處辦理手續，歸還時必須持檢驗單一同辦理。儲運商務員審核單據時注意是否與借用單填寫內容一致，所還商品貨號是否與借用單登記一致，如符合條件則辦理歸還手續，并加蓋貨已收訖章和人名章。

（5）還貨部門應與借用部門相符，商品定義部門、還貨庫別即為商品所屬部門。

（6）相關人員必須在單據上簽字或蓋章，填寫人員編號。

〈四〉維修備件管理。

1、備件來源。

（1）根據銷售比例搭配一定數量維修散件。

（2）根據維修業務自行采購維修配件。

2、管理原則。

（1）維修備件應設專庫、專人負責管理。

（2）各分公司維修部指定專人根據需要，制訂采購計劃，辦理各種備件入庫。

（3）維修人員持規范手續辦理備件銷售、借用、以舊換新、索賠等事項。

（4）非維修人員未經批準，不得辦理與備件有關一切事宜。

（5）不允許拆可售整機做維修配件。

3、備件入、出庫管理。

（1）入庫。

〈1〉依據需求，制訂采購計劃，經維修部經理及總經理或授權人批準外購，由商務人員辦理入庫手續。

〈2〉有各種途徑。

a、外購備件：按發票價格辦理入庫手續，商品編號需采用維修部專用外購編號。

b、總部備件：采用零價或協議入庫價格辦理手續，商品編號需采用集團公司總部統一編號。

（2）出庫。

〈1〉由維修人員填寫出庫單據，單據注明編號、規格型號、名稱、數量、原因、審批人簽字。儲運商務審核單據無誤后辦理出庫手續。

〈2〉領用出庫：維修人員領用備件需填寫《備件出庫單》。

〈3〉銷售出庫：維修人員銷售備件需填寫《商品銷售單》。

〈4〉借用出庫：維修人員借用備件、及向總部換貨需填寫《維修借用單》，借用原因維修。

（3）維修歸還各種情況。

〈1〉歸還完好實物：填寫《維修歸還單》，同時附《檢驗報告單》將完好實物還回庫房。

〈2〉歸還完好實物，但非所借物品：填寫《維修歸還單》《調賬單》同時附《檢驗報告單》對實物進行調賬處理。

〈3〉歸還壞損實物：填寫《維修歸還單》，同時填寫備件出庫單，將壞件退回庫房。

〈4〉不歸還實物：填寫《維修歸還單》，同時填寫《備件出庫單》。

（4）票據格式、傳遞方式及使用說明。

〈1〉所有票據都要先經過庫房，由儲運商務向財務傳遞。

〈2〉票據傳遞要及時，當天單據當天傳送，特殊情況次日上午十點之前也要傳到財務。

〈3〉如果財務發現錯誤票據應及時返回庫房，庫房對錯誤票據立即修改、更正。

〈4〉票據傳遞時，交接雙方要有書面手續并簽字確認。

（四）商品在庫管理。

商品在庫保管工作，根據商品不同性質，合理存放，精心管理，妥善保管，達到庫容整齊，賬、物、卡一致基本要求。

1、商品（分庫房、分區、分部門、分類）保管規劃。

根據各銷售業務部門商品儲存任務、商品類別、性質特點、保管要求和消防安全要求、結合庫房面積等條件、確定每一庫房、每一區位存放商品大類、品種和數量，并繪制平面圖，確定各商品具體位置按圖索引。有利于提高庫房面積利用率，調劑倉容，也有利于縮短搬運距離，加快商品入出庫效率。

（1）按銷售業務部門商品劃分。

（2）按商品類別劃分。

（3）按商品輕重大小劃分。

（4）按商品周轉快慢情況劃分。

2、貨位規劃與商品碼放。

（1）貨位規劃與定位：貨位是商品存放地點。科學合理貨位規劃有利于提高利用率、有利于商品保管，有利于商品入出庫方便。采用四四定位法即庫房號、貨位號、貨架號、層號。任何儲運商務都能找到商品所在位置，優點是能減少盲目性、減少差錯、提高工作效率，同時、這也是庫房管理規范化要求。

（2）商品碼放基本要求：合理、牢固、定量、整齊、節省、安全。商品碼放是否合理科學，直接關系到商品質量完好、庫房面積利用程度、商品入出方便、以及是否便于商品動碰盤點和是否符合庫房安全要求。商品碼放多采用貨架式存放和商品堆碼兩種方式，商品堆碼多采用五五碼放法相近商品堆碼方式，其優點是便于計算、減少差錯、有利于快進快出、提高工作效率。

3、日常在庫商品管理：貫徹以防為主、防治結合原則，加強對商品經常性檢查，根據情況采取有效措施。

（1）根據庫房條件，商品貨位要加塹木排，起到隔潮防水保護作用。

（2）根據商品先進先出原則，接近保修期、索賠期商品要先出，防止給公司造成不必要損失。

（3）商品堆碼時，杜絕野蠻裝卸和搬運，商品標志向上，要考慮商品承受力。

（4）依據消防安全規定，庫房必須留出一定量度走道、通道、墻距、燈距。

（5）經常對商品進行三勤即勤倒垛、勤并垛、勤整理，減少半堆貨垛，杜絕梯子型貨垛。

（6）搞好庫房內衛生，做好三防工作即防蟲害鼠咬、防霉變、防商品老化。

（7）定期向有關部門反映商品積壓情況和商品庫存信息。

（8）碼放貨物需以部門為單位，同部門商品歸放在一起，同種商品原則上不得分開碼放。

（9）長期積壓商品應妥善保管，并與其他商品區分碼放。

4、立體庫房：庫房設收貨區、備貨區、叉車充電區、流通加工檢配區（流通加工、檢驗檢測）、辦公區、存儲區、x-docking（直入直出）區（貨物分撥、收、發貨），存儲區分為橫梁式高層位平面堆放貨架區（統一擺放歐式標準托拍或鋼制貨架，采用堆垛機，存放大型和出入庫頻率高的貨物）閣樓式輕小型貨架區（擺放小件物品）和堆地式散件區（存放大件不規則物品）。

5、現代化收、發貨。

立體倉庫采用sap的r/3系統和倉庫管理wms系統，實時數據交互，無縫聯接；自動化流水線管理模式，能提供精確庫位信息、貨物實行先進先出，分為收貨、揀選、掃描過帳、交接等作業塊。全國各分公司的倉庫聯網，都可以在erp系統上下訂單，系統在確認定單后能迅速備貨，第一時間將貨物發出。

（1）用堆垛機自動存取，輸送機自動輸送，電瓶叉車搬運。

（2）所有貨物、貨位等信息通過條碼管理、實時傳輸，實現無紙化作業。

（3）所有工作按照rf（無線掃描設備）提示操作，無需人工判斷，無需單據。

收貨崗人員把所需收貨采購訂單號輸入手中無線掃描手持設備，手持設備立即顯示出該訂單收貨信息，包括物料號、物料描述、應收物料數量等。當操作崗將貨物放到托拍（托拍是存放貨物載體）以后，收貨崗人員掃描托拍號條碼、物料號條碼，輸入每拍碼放數量，然后電腦系統會自動建議該托拍應該放到的貨位，最后庫內操作崗人員就能按照無線手持設備顯示的指定位置，進行貨物入庫上架操作，并對貨位進行掃

鄉鎮財務管理制度及流程篇六

（一）預算部署。

集團公司總裁辦根據總裁確定的工作目標和任務，于每年2月部署集團公司下年度++全年預算工作，集團公司財務部設計細化預算方案、表格，填報說明并下發各編報公司和部門。

（二）組織保障。

各編報公司要成立預算編制領導小組，總經理親自掛帥，銷售業務部門、職能部門負責人共同參與，分工負責，完成本公司或部門預算編制工作。

（三）編報范圍。

集團公司范圍內所有經營公司、內部核算考核部門、管理部門均應編制預算，包括各分公司及其下設經營網點和辦事處、銷售業務部門、各職能部門、運作機構等。

（四）編報方法。

編制預算采用上下結合、綜合平衡方法，自上而下分解目標、明確任務，自下而上層層填報、逐級審核把關、匯總，最終進行綜合平衡。

（五）預算審批。

集團公司財務部收集匯總總體預算，呈集團公司總裁辦平衡論證、上報集團公司總裁批準，各基層公司或部門預算由各分公司平衡、論證、審批。

（六）預算控制。

各編報部門要發揮預算指導、約束作用，根據審批后的預算開展日常經營管理活動，集團公司根據各公司部門預算和實際執行情況進行分析、考核、評價。

（七）編制原則。

1、必須考慮到逐步逼近集團公司發展中長期目標。

2、當年指標增長必須高于市場容量增長。

3、要保證自己增長要高于主要競爭對手增長。

4、在綜合考慮投入前提下，利潤增長必須高于費用增長。

5、要考慮人工成本占利潤合適比例，保證具有競爭力人均創利水平。

（一）集團公司預算種類：集團公司實行全面預算管理。

1、產品、商品盈利預算。

（1）集團公司主要產品、商品盈利預算表。

（2）集團公司主要產品、商品銷售地區分布盈利預算表。

2、成本預算。

（1）集團公司主要產品、商品單位成本預算表。

（2）集團公司制造費用預算表。

（3）集團公司技術服務成本預算表。

3、期間費用預算。

（1）集團公司營業費用預算表。

（2）集團公司管理費用預算表（分公司填列）

（3）集團公司管理費用預算表（職能部門填列）

（4）集團公司科研開發成本預算表。

4、資本預算

（1）集團公司固定資產添置預算表。

（2）集團公司新項目投入預算表。

5、集團公司資金預算：現金流量預算表。

6、財務預算。

（1）集團公司損益預算表。

（2）集團公司資產負債預算表。

（3）集團公司經營指標預算表。

（二)各經營公司應編制預算表格式樣(管理費用預算表同營業費用預算表）填表說明及要求。

1、分公司損益預算表：規劃編制分公司全年損益狀況。

（1）產品、商品銷售收入：填列各產品、商品銷售收入，考慮到各分公司現狀，其產品、商品銷售收入可以合填。

（2）對內銷售收入填列本公司內不同銷售業務部門之間內銷收入。

（3）折扣銷售填列給代理客戶返點、獎勵等金額。

（4）回傭收入填列從集團公司各銷售業務部門取得銷售返點、獎勵金額。

（5）遞延毛利：由于欠款銷售，賬面所反映而因未收款而沒有真正事實毛利金額。

（6）預提獎勵基金暫不填列。

（7）預提遞延毛利準備金：遞延毛利中，毛利金額為負金額部分毛利合計金額。

（8）對外銷售凈折扣折讓：給零售客戶購貨折扣折讓，一般情況該款項只允許客戶繼續購貨使用。各分公司根據情況有發生則填列。

（9）上年數據根據前十一個月實際情況和三月預計情況之和填列。

2、分公司資產負債預算表。

規劃編報公司全年平均資產，負債、權益結構及狀況，填按各財年十二個月平均資產負債情況填列各項目。

3、分公司主要產品、商品銷售方式構成預算表：反映各分公司內銷、外銷以及外銷中代理，行業、零售分布情況。

（1）產品、商品類別根據具體情況進行增減，原則是同集團公司各銷售業務部門經營產品、商品類別相同，主要產品、商品列示要達到預算損益表銷售收入80%，剩余20%列入其他項目。

（2）集團內部銷售：向其他分公司銷售或返銷集團公司。

（3）代理銷售：產品、商品銷往同公司簽定代理協議或合同貿易性經營單位經濟業務，一般需開具增值稅發票。

（4）行業銷售：產品、商品銷往某行業或系統大用戶，其購貨目的是直接使用經濟業務，一般購貨金額、數量較大，次數較少，開具普通發票即可。

（5）進貨額在100萬元以上代理客戶詳細清單。清單內容為代理客戶進貨產品、商品名稱、進貨數量、進貨金額。

4、分公司從集團公司主要產品、商品進貨情況預算表。

體現分公司作為集團公司主銷售渠道管理原則和產品、商品構成情況。

（1）分公司從集團公司進貨包括從各地進貨。

（2）產品、商品類別預算表。

（3）從集團公司取得返點、獎勵金額等按上年各銷售業務部門政策測算。

（4）進貨金額數據為不含稅金額。

（5）欠款規模金額為含稅金額。

（6）填列數量、金額要考慮市場降價因素，保持其數據合理性。

5、分公司主要產品、商品盈利預算表：產品、商品類別預算表，主要反映主要產品、商品盈利水平和構成情況。

6、分公司營業費用預算表：主要反映銷售業務部門費用開支水平。

（1）預算銷售業務部門費用。

（2）預計人數為全年平均人數。

（3）表中各項目按表中填列說明項填列。

（4）預計不發生項目不填列。

7、管理費用預算表：主要反映職能部門費用開支水平。

（1）預算非銷售業務部門（如財務部、商務部、總經辦等）費用。

（2）預計人數為全年平均人數。

（3）表中各項目按表中填列說明項填列。

（4）預計不發生項目不填列。

8、分公司固定資產添置預算表：反映固定資產添置情況。

新添固定資產單位價值在5000元以上，附詳細清單，清單內容包括：名稱、單價、數量、金額、用途。

9、分公司財務考核及經營指標預算表：主要反映考核經營指標情況。按表中計算公式填列。

10、現金流量預算表：現金指會計概念中貨幣資金。

一、為適應集團公司發展需要，使集團公司資金做到合理分配及有效運用，規范集團公司財務行為、加強財務管理和經濟核算，以不斷提高經濟效益，特制定本商務會計制度實施細則。

二、本制度根據中華人民共和國頒發《企業會計準則》和《企業財務通則》，遵循集團公司管理制度、發展目標和管理要求，并結合集團公司實際情況制定細化。

三、集團公司實行總裁辦領導下的財務總監負責制財務管理體制，統一安排部署會計核算，負責資金的籌集、使用，進行財務管理，實行總經理負責制。

四、集團公司實行全面預算管理，財務管理應做到規范性、計劃性、效益性，以最小投入，獲得最大收益，要做好各項財務收支計劃、監督、核算、分析和考核工作。

五、加強財務管理和會計核算基礎工作，以提高會計核算與財務管理質量，在經營活動中產量、質量、工時、銷量、存貨消耗、收發、領退、轉移以及各項財產物資毀損等，都應做好完整原始記錄。集團公司財會部和商務管理部門應定期進行財產檢查。

六、加強對財務核算電算化管理，以保證會計信息及時性、準確性、安全性。

七、集團內部各經營公司根據管理要求和實際情況，建立各種責任中心，實行內部獨立核算和業績考評。

八、集團公司會計年度是按照《企業會計準則》規定，以自然年度作為會計年度，每年一月一日至十二月三十一日。集團公司財政年度為每年三月二十六日至次年三月二十五日。

九、本細則適用于本集團公司管理所有經營公司。

十、本細則由集團公司財務部負責解釋。

（一）資金籌集管理規定。

1、集團公司各級財務部門根據總裁辦批準財務預算，結合公司經營規模和投資計劃編制資金籌集計劃，并按照經總裁辦批準年度籌資計劃分層次、多渠道地組織籌資工作。

2、集團公司籌集資金采取逐筆審批制度，各級公司未總裁辦批準不得對外舉債（經營性結算資金如應付賬款、預收款除外），不得內部職工集資，違反規定者一經發現報總裁辦嚴肅處理。

3、集團公司對外統一籌資，由集團公司財務部提交計劃方案，辦理相關手續。各經營公司確因經營需要，并且在當地具備籌資條件和能力，可向集團公司財務部提出申請，經財務部評估論證簽署建議并報總裁辦審批后，方可辦理短期流動資金借款。

4、各經營公司、部門未經總裁辦書面批準一律不得用公司名義或資產對外提供擔保和抵押。對違反規定者一經發現立即報總裁辦嚴肅查處。

（二）資金需要量預測：

財務部根據公司年度預算和經營計劃測定公司全年經營資金需要量，根據公司發展規劃確定當年投資規模。

（三）籌資渠道。

1、銀行等金融、非金融機構借入。

2、吸收結算資金。

3、靠集團公司信譽和實力，爭取國家優惠貸款。

4、股市融資。

（四）資金成本管理：各籌資公司應本著節約原則，努力降低籌資成本，減少資金籌集費用。

1、利率：各分公司、銷售業務部門貸款利率隨國家利率調整而調整。

2、計息方法：按月計息，即利息=貸款本金*年利率*占用天數/360

3、為了加強內部管理和核算，內部存款按銀行活期存款利率計算利息。

4、各核算公司由于超計劃完成責任利潤所形成各分公司、銷售業務部門發展基金不計利息。

集團公司資金使用采取統一管理、調劑原則，各銷售業務部門或公司用款必須由財務部門統一操作，針對集團內部不同組織形式和特點采用不同方法。

（一）各分公司、銷售業務部門內部貸款。

1、財務部根據年度各分公司、銷售業務部門財務預算、經營指標、周轉次數，確定各部門資金額度，報總裁辦批準后，由財務部辦理內部貸款手續。

2、根據各分公司、銷售業務部門月（季)度經營計劃，銷售業務部門經理確定當期資金需要量，于每月10日前向財務部報下月(本月11日到下月10日）內部貸款增減變化情況及貸款規模內部貸款計劃表。

3、為有利資金計劃管理，銷售業務部門貸款超過100萬元/次以上時，上次還款與下次借款期間不得少于15天，100萬元/次以下時，上次還款與下次借款期間不得少于一周。

4、銷售業務部門每周周一報本周回款及用款計劃表，未上報計劃用款不能保證資金供應。資金流量表付款超過30萬元、逐筆填列，不足30萬元、合計填列。

5、銷售業務部門借款審批制度。

財務部在核定銷售業務部門年度資金額度內發放貸款，銷售業務部門應在月度資金計劃內借款。按照銷售業務部門年度經營預算，對于存貨、欠款超過合理規模部門，財務部有權停止其貸款，直至其改善為止。

（二）各分公司向集團公司借款。

1、各分公司資金籌措，應在集團公司總裁辦批準資金規模下，以各分公司為主對外取得借款。集團公司對初建、經營效果良好方予以借款支持。已正常運轉分公司，由分公司自行籌措借款，集團公司可以給予擔保。

2、分公司向集團公司借款、擔保等，統一上報分公司管理部門，由分公司管理部門提出意見，負責辦理借款等手續。分公司向集團公司借款、擔保等，由財務總監審批。財務部負辦理借款相關手續，由財務部負責計算借款利息。分公司管理部門負責催促分公司歸還借款本息。集團公司出具擔保借款到期不能歸還，所造成損失由分公司管理部門承擔，并影響分公司管理部門完成業績指標。

3、分公司資金來源渠道。

（1）集團公司投入。

（2）分公司、銷售業務部門貨款支持。

（3）發展基金投入、小額流動資金貸款。

（4）吸收經營性結算資金。

（5）集團公司臨時借款。

（6）經批準對外借款，集團公司向投資者借支要有收入證明單。

4、借款手續、規定和流程。

（1）手續：各分公司向集團公司臨時性借款，需提交書面申請，注明借款金額、歸還時間、借款原因和用途，統一上報分公司總經理，由分公司總經理簽署意見，財務總監審批。財務部負責辦理借款相關手續，計算借款利息。

（2）規定：分公司總經理負責催促分公司歸還借款本息，對分公司借款改變用途要追究分公司總經理責任，分公司不能按期歸還借款，超期部分利息加收50%，對借款因管理使用不當不能歸還造成直接經濟損失除追究分公司總經理責任外，其借款金額計分公司資金額度當中并承擔歸還義務。

1、集團及所屬公司對外投資，必須經有關部門評估論證后，逐級上報總裁辦簽署意見，經總裁辦批準后才執行。未經總裁辦審批，任何公司、部門均不得以任何方式對外投資。

2、財務部會同各主管部門按投資協議監控投資回報，對投資效益做出評價，未經總裁辦批準，任何其他部門無權減免投資回報。

3、各所屬公司必須在工商局注冊三十天內向集團公司財務部提交批準證書、營業執照、合同、章程等文件復印件。公司生產經營期間，投資人增資、轉讓投資權益或改變合作條件，需經總裁辦批準。在辦完相關法律文件后，向集團公司財務部提交變更文件復印件。

4、集團分公司開業或投資要有會計師事務所的注冊會計師的驗資證明和銀行送款回執。

一、采購原則：具備條件，方能進行采購。

1、有符合流程及規定銷售訂單支持。

2、依據市場分析和預測，確能保障銷路。

3、依據總公司任務或者月季預算。

二、采購審批規定。

1、商品購入一律實行訂單管理制，凡是采購商品（無論是主營商品或外購商品或公司內部進貨還是當地采購）均需要填寫采購定單。

2、各分公司采購商務根據本公司庫存、銷售情況，以及隨時收集的儲運和銷售人員提出采購建議，及時填寫請購通知單，并上報至主管業務部門經理。

3、主管業務部門經理根據市場及經營情況審批合理采購計劃，并簽字認可后，報業務副總經理或總經理審批。

4、經總經理審批后采購訂單由采購商務員統一執行。

（1）集團內部統一購貨，由采購商務人員統一向集團內各分公司訂購，確認采購訂單生效。

（2）集團外部購入，由采購商務員或指定專人統一購貨，并在確認采購訂單生效后向商務統計崗申請外購商品編號。

5、分公司采購商務員確認采購訂單生效后，應于當日將單據其他聯次傳送給儲運、統計、財務主管。

6、財務人員根據采購訂單對到貨后入庫金額進行復核、監控。儲運商務根據采購訂單對庫房貨物存放地點做好接貨準備，對貨物到貨周轉情況提供信息。財務主管對資金作出合理安排。

7、對未按定單方式進行管理的商務及負責人進行經濟處罰。

8、定單按月分類單獨歸檔、備查。

三、接受采購訂單流程。

1、采購商務接受由銷售業務部門經理所下采購訂單。

2、采購商務審核銷售業務部門采購訂單，不合格采購訂單返回銷售業務部門，發出合格采購訂單。

3、采購商務將采購訂單發給儲運商務，由儲運商務做接貨準備。

4、采購商務負責將采購訂單替換成通用格式發給供應商。

四、進口商品付稅、付匯流程。

1、銷售業務部門發出付稅或付匯通知。

2、資金商務填寫支票借款單，到財務部審批備案。

3、資金商務傳遞數據，通知財務部當日用款。

4、資金商務持簽字后借款單到財務部借支票。

5、資金商務將支票送到海關或銷售業務部門。

6、每周由資金商務報給財務部資金計劃，每季報銷售業務部門作資金盤點。

五、聯系供應商和貨運公司、進口商品報關、在途商品監控管理。

1、目的。

（1）開展在途商品管理，監控各分公司、供貨商各方面執行貨物計劃情況，明確各自責任和關系。

（2）監控集團公司總部至外地分公司物資流通過程和貨物在各個環節中狀態。

（3）在途商品管理工作側重于對貨物在途時間、在途數量、在途金額及供應商發運能力控制。

（4）跟蹤集團公司和供應商及分公司之間調撥商品在途時間、數量和金額，為相關部門提供真實和準確在途信息。

2、國內在途意義。

（1）為貫徹集團公司物資管理目標，在各個物資流通環節監控到每一件貨物，商務部開展了國內在途業務。

國內在途：主要指分公司之間因內部銷售而產生在途商品。

（2）在途商品定義：貨款已經支付或雖未付款但已取得所有權，正在運輸途中或已運達企業但未驗收入庫商品。

3、國內在途目的。

（1）監控分公司在途商品管理，明確銷售業務部門、運輸公司、分公司各方面責任。

（2）對分公司在運輸途中產生在途商品數量、金額以及狀況進行監控，縮短運輸時間，加快物資流通速度，提高資金周轉速度。

（3）收集、匯總、加工、整理在途數據，掌握物流信息，根據在途數據進行分析，發現問題促使銷售部盡快解決。

4、在途商品確認。

集團公司財務部傳遞銷售給分公司發票清單及銷售數據和商務部向地區分公司發送的發貨信息及時傳送到相應分公司商務統計崗并經對方確認生效后，即視為在途商品。

5、在途商品管理。

分公司商務統計人員每日接收發貨信息后，根據實際到貨數量統計本公司在途情況，并逐日向集團公司商務部傳送在途數據。對超出正常期限在途商品標注、說明，便于供應商及時協調與解決。對未按規定進行監管或雖已監管但未及時準確提交在途信息而造成損失分公司，其損失由分公司分擔，同時責任人應寫出書面報告上報總經理。

6、國內操作流程。

（1）集團公司商務部采購商務員將到貨清單遞交商務統計。

（2）商務統計根據《到貨登記單》和《商品入庫單》及發貨清單核減在途商品數量、金額和計算在途時間。

（3）商務統計將到貨清單上商品與實際到達商品差異表傳遞財務部。

（4）財務部依據商務統計傳遞《到貨登記單》和《商品入庫單》辦理付款手續。

（5）商務統計將在途商品差異信息傳遞相關部門。

（6）對在途時間監控：掌握商品貨運周期。同時，注重發現長期未到，滯留途中貨物情況，促使銷售業務部門盡快解決提高物流周轉速度，加快資金周轉，搶占市場。

（7）對商品在途數量、在途金額監控：使分公司掌握在途商品規模及占用資金量大小，促使銷售業務部門加緊運輸力度，加速資金周轉。

（9）生成結果：對分公司在途商品管理，側重于從商品在途數量、在途金額；在途時間，供貨商運作能力方面提供在途信息。

7、國內在途程序所需數據：財務數量+以銷未提=統計結存。

（1）銷售數據：資金商務收款臺銷售庫數據（已銷數）和庫房提貨數據（已提數）進行核對后，生成已銷已提商品數據庫，包括銷售單號、銷售日期、發票號、商品編號、代理編號、數量、單價、金額等內容。

（2）入庫數據：各分公司商品入庫數據包括入庫單號、入庫日期、發票號、商品編號、數量、單價、金額等內容。

8、核對依據：以銷售方發票號作為核對依據，依據每張發票發票號、商品編號，同分公司入庫單上發票號和商品編號自動進行核減生成各地在途商品信息。

9、國外在途商品管理。

（1）定義。

〈1〉在途存貨：包括運入在途存貨和運出在途存貨是指貨款已經支付或雖未付款但已取得所有權正在運輸途中或已運達公司尚未驗收各種存貨。

〈2〉商務部在途商品：進口商對集團公司進行銷售并開制發票，貨物尚未運抵各目的地商品。商務部對在途商品管理主要通過核對進口商發票和分公司入庫單據，監控公司在途物資狀況，多角度、多側面反映物資流通狀況。

（2）意義。

〈1〉開展進出口商在途管理，跟蹤進出口商、分公司各方面執行貨物計劃情況，明確各自責任和關系。

〈2〉監控進出口商至集團公司或分公司物資流通過程，對貨物在各環節中狀態進行實時監控、過程監控，檢查進、出口商運作能力，降低風險系數。對在途商品管理工作，側重于對長期在途商品及進出口商發運能力控制。

10、具體物控工作流程。

（1）工作內容：依據進口商發貨資料核對公司入庫信息，獲取在途數據。

（2）進口商發貨，商務部采購商務接收各種發貨資料流程。

〈1〉商務部采購商務每日接收進口商和銷售業務部門各種發貨資料。進口商涉及單據有：發貨通知書、裝箱單、發票、進口發貨單、訂單。銷售業務部門單據：貨物清單。

〈2〉商務部采購商務整理各種單據，并分別在登記本中詳細記錄。

〈3〉核對裝箱單與發票中商品品名、型號、數量、金額，保證單據配套性、一致性。

〈4〉核對裝箱單與銷售業務部門貨物清單。檢驗單據中發票號、發運編號、發貨日期、品名規格、數量等信息是否一致，還有貨物清單、銷售業務部門制定分貨計劃，還提供貨物運抵不同目的地、運輸方式、預計到貨時間。

〈5〉依據進口商發貨單核查每周進口商發貨規模。

〈6〉單據核對過程中，針對有問題單據向有關各方（進口商、銷售業務部門）進行必要信息反饋，補充、更正單據信息，最終進行存檔、備查。

〈7〉各種單據審核無誤后，將進口商系統發票錄入程序中。

（3）貨物抵庫，商務部商務統計核減在途流程。

〈1〉貨物抵庫，采購商務人員填寫到貨登記單和入庫單。

實物運抵集團公司，采購商務按到貨、入庫流程，依據實到貨數量填寫相應國外到貨登記單和入庫單實物運抵各分公司，銷售商務開制銷售小票和內容相對應國外到貨登記單和入庫單辦理入庫。對于實物入庫和小票入庫，采購商務在途崗可以通過單據上庫別欄信息加以區分。

〈2〉每日采購商務在途崗接收商務統計審核后到貨登記單和入庫單，在單據傳遞交接過程中要有相應交接手續，記錄在冊。采購商務在途崗將對國外到貨登記單和入庫單進行再次審核重點。國外到貨登記單和入庫單中有效訂單號和裝箱單號、發運編號等于在途統計息息相關內容，檢驗單據中各項填制內容是否一致。

〈3〉審核過程中注重進口商系統發票、貨物清單、到貨登記單、入庫單之間對應關系（一張發票針對一張貨物清單一張發票對應一張或多張到貨登記單；一張發票對應一張入庫單；一張到貨登記單可對應多張入庫單），將審核無誤到貨登記單錄入在途程序中。

〈4〉錄入到貨登記單后，程序自動核減發票信息，通過報表顯示在途變化情況。

（4）單據查詢流程。

（5）報表預覽、打印流程。

（6）在途數據傳輸流程。

（7）分析流程。

〈1〉分析主要分月中、月末兩次論述在途商品情況。

〈2〉分析角度：在途時間、在途數量、金額、進出口商運作能力。

〈3〉分析重點：統計長期在途商品（在途時間超過一個月），定期向銷售業務部門反饋，促使銷售業務部門盡快解決。

11、損失調賬：貨物在運輸過程中，因丟失、損壞而產生差異情況，在途崗與銷售業務部門協商后，進行賬面調整。

（1）屬于進出口商責任，造成貨物丟失調賬方法。

〈1〉貨物丟失，銷售業務部門查清責任，落實賠償事宜。

〈2〉銷售業務部門開制銷售小票，將丟失貨物進行銷售，即視同銷售給索賠責任人。

〈3〉以銷售小票、國外到貨登記單、入庫單入庫，采購商務在途崗核減在途商品。

（2）屬于運輸公司責任，致使貨物丟失調賬方法。

〈1〉銷售業務部門在確認貨物丟失的同時通知商務部。

〈2〉銷售業務部門落實賠償、獲得索賠款后，將填制索賠通知單，并傳真給商務部（要求通知單有銷售業務部門經理簽章，附有賠償款的證明資料）

〈3〉商務部商務統計依據索賠通知單，核減在途差異。

12、代運商品：索賠、贈品、配件、樣機等貨物。

（1）辦理原則：所有權屬于集團公司銷售業務部門，無價格或價格為零代運商品，運抵目的地后，需辦理入庫手續。

（2）具體操作方式：提供該類商品在途信息，同時，定期反饋代運商品在途情況，督促銷售業務部門盡快辦理入庫。

13、匯總分公司商品在途數量、在途金額一覽表。

（1）分公司各銷售業務部門在途商品一覽表。

控制每批貨物在途時間、在途數量、在途金額。對于長期未到貨商品，應及時提請銷售業務部門重視，確定貨物滯留原因，加速運輸，縮短貨物周轉時間，降低或減少貨物風險。

（2）分公司銷售業務部門主要商品進貨概況（按商品大類）。

按銷售業務部門主要商品類別匯總、加工、整理商品在途數量、在途金額，比較不同商品占用資金量大小。

14、匯總分公司在途時間一覽表。

（1）分公司入庫商品貨運周期一覽表。

（2）分公司在途商品在途時間一覽表。

〈1〉控制入庫商品運輸周期，加快運輸力度。

〈2〉明確在途商品在途時間，及在途商品占壓資金量大小。

〈3〉監控供貨商發運能力，加速貨物周轉，降低風險系數。

六、商品到貨、驗收、入庫管理。

（一）商品到貨、接貨和驗收管理。

商品到貨是庫房管理工作開始，是商品驗收前期準備工作，其工作好壞直接影響到商品驗收工作質量。為保證商品到貨和驗收工作及時準確完成，提高驗收效率，要求對商品數量和規格及外包裝質量和運輸情況進行檢查和確認。采購商務認真按照要求填寫單據，保證商品在途管理工作順利開展，為商品保管保養奠定良好的基礎。

1、接貨規定：分公司采購商務每天根據總公司發送到貨信息，以到貨通知單形式于當日通知儲運商務，以便其及時組織人力、物力，調劑存貨場地。

2、操作流程。

（1）采購商務必須提前三天將需入庫商品詳細清單交給儲運商務，確定商品編號、數量、到貨日期。

（2）商品抵達指定庫房后，采購商務和儲運商務依據到達貨物清單共同清點商品種類、拆包、分包點驗。按商品的品種、規格、型號核對實物質量和實際到貨數量及檢查外包裝質量，是否破損，把好入庫前數量、質量關。

（3）商品驗收后，采購商務立即填寫《到貨登記單》要求做到字跡清楚、數據準確、內容完整、及時迅速。要填寫部門、庫別、到貨日期，在裝箱單號處填寫供應商全稱。詳細填寫商品的品名及規格、單位、數量，備注欄處填寫商品編碼和發票號或貨單號。如果發票未到達，待采購商務拿到發票后，填寫入庫單備注欄。單獨注明有外包裝破損或質量問題商品及數量。雙方在《到貨登記單》簽字確認，各分公司內部調撥商品也要填寫《到貨登記單》。

（4）《到貨登記單》填寫后，必須由采購商務、儲運商務共同簽字確認后方可有效。

（5）商品到庫當日（如晚上到貨，可在次日）必須辦理正式入庫手續，填寫《商品入庫單》。如未能在規定時間內辦理入庫手續，儲運商務有權拒絕發貨并責成當事人寫出書面報告報總經理或授權人對其進行處理解決。

（6）采購商務和儲運商務應妥善保管好到貨登記單，以便查詢，商務統計根據到貨登記單審核入庫單正確性，同時便于核減在途數量。

3、《到貨登記單》出現錯誤情況時，儲運商務要求采購商務重新辦理。

（1）有涂改痕跡，內容和項目不清楚和不完全。

（2）商品編碼和規格名稱與集團公司不一致。

（3）數量不正確。

（4）《到貨登記單》格式、使用說明、單據辦理和各聯次留存及傳遞過程。

第一聯、采購商務，第二聯、儲運商務，第三聯、商務統計，第四聯、財務會計。

（二）商品驗收入庫管理。

1、入庫目的。

（1）為加速商品流通速度，保證工作正常開展和商品入庫環節準確性、及時性、完整性。

（2）為商品在途管理和在途控制崗提供基礎數據，保證在途控制環節暢通，更好地為銷售業務部門服務。

（3）把好審核關，為財務成本核算準確及時提供必要條件。

2、入庫操作辦法。

（1）商品驗收完畢，填寫《到貨登記單》后，采購商務依據《到貨登記單》內容在當日（特殊情況，如晚間到貨可在次日）按商品批次和發票內容填寫入庫單（注意不要將相同商品累加），辦理入庫手續。采購商務在辦理入庫手續時，根據《到貨登記單》到商務統計處核對商品編號，無誤后及時填寫《商品入庫單》。

（2）入庫單由采購商務填寫，儲運商務簽字。

〈1〉按單據規定項數填寫商品種類數。

〈2〉填寫商品歸屬部門、庫別、入庫日期。

〈3〉按照《商品入庫單》規定內容填寫商品編號、數量、名稱、金額。

〈4〉填寫《到貨登記單》號和供應商名稱。

〈5〉《入庫單》備注欄處注明到貨時間，按照商品順序填寫發票號和金額。

〈6〉相關人員填寫姓名及人員編號。

〈7〉特別注意商品編號、名稱及規格必須與公司保持一致，要求商務員字跡清楚、內容完整、數據準確和及時迅速。

（3）批量到貨如果到貨數量不全，采購商務應根據實際到貨數量，隨時辦理入庫手續，做好該批商品收欠登記手續。

（4）儲運商務先統計到貨前數量、后統計到貨后數量，再倒擠出到貨數量。

（5）填寫好入庫單應由儲運商務簽字審核，傳真fax件與原件核對，到貨登記單與入庫單核對后，并確認后蓋章貨收訖后，方能生效。入庫單不得涂改。

（6）消耗品和不必逐個檢驗商品，由采購商務和儲運商務共同清點數量后，當時辦理入庫手續，填寫《商品入庫單》。

（7）儲運商務依據庫房情況整齊碼放，及時建立、增加垛卡，登賬。

3、出現錯誤情況，儲運商務拒絕辦理。

（1）有涂改痕跡，項目內容不清楚，不完全。

（2）缺少采購商務和總經理或授權人簽字。

（3）商品項數超過單據規定要求。

（4）商品編碼和規格名稱與集團公司不一致。

（5）《商品入庫單》格式與使用辦法。

第一聯、儲運商務記賬，第二聯、財務會計存檔，第三聯、商務統計記賬，第四聯、采購商務存查。

5、入庫核算：商品、材料入庫后，經辦人應持入庫單第二聯（即財務聯）增值稅發票的發票聯和抵扣聯，及時到財務部辦理付款或報銷手續。財務根據入庫資料及發票、定單信息經復核無誤后及時做商品增加賬務處理。

（三）外購商品管理。

1、外購商品規定：由于經營需要而到集團外部采購貨物行為屬于外購管理范圍。

2、操作流程。

（1）采購商務或銷售人員進行采購前，應填寫請購通知單由總經理或授權人簽字確認后方能到財務借款外購。

（2）借款后必須在一周內辦理完驗收、報銷手續。

（3）采購商務或銷售人員在進行賒銷采購前，應由總經理或授權人簽字同意，并填寫賒銷采購專用欠款登記單，同時單據上加蓋本公司公章方能進行欠款采購。

（4）一次性外購必須辦理直接入庫、出庫手續，辦理時必須持入庫單、與之對應銷售單，并持實物進行驗收。

（5）特殊情況不能持實物驗收，應經過總經理或其授權人審批同意，并持用戶收貨證明，方可辦理入庫手續。

（6）凡外購商品一律辦理入庫手續，辦理時到儲運商務處驗收后加蓋貨收訖章，方能到財務報銷。

（7）銷售單與入庫單編號、名稱、數量必須一致，銷售金額必須大于入庫金額，確保有合理毛利。

（8）一次性外購商品不允許有庫存積壓。

（9）必須由采購商務或指定專人辦理采購、報銷、驗收手續。

（10）外購商品不允許做欠款銷售。

（11）如不符合規定，應報分公司總經理審批后方能辦理驗收手續。

（12）一次性外購為便于統計與管理，應把入庫單與銷售單捏對粘貼，進行入賬和留存。

（13）所有外購商品實行比率控制，一般不得超出當期進貨額（除稅）7%，特殊情況需報分公司管理部門批準。

（14）商務員或銷售人員因違反規定而帶來一切后果，均視同個人行為，并不代表公司名義，公司不承擔任何責任。

3、有關一次性外購特殊規定：非本公司主營產品，為滿足用戶特殊要求或為銷售合同執行，而一次性采購商品。

（四）暫存商品管理。

1、范圍：符合條件，可以辦理暫存手續。

（1）接貨時由于發現包裝破損或嚴重質量問題暫不能辦理入庫商品。

（2）由采購商務負責與供應商交涉聯系解決某些問題，而暫不能及時辦理入庫手續。

（3）公司已經處理后積壓及報廢商品。

（4）由于其他原因經總經理批準暫時放置庫房里商品。

（5）待點驗商品：商品已到，尚待驗收入庫商品，當月份終結，仍應包括在商品采購賬戶余額內。

2、規定。

（1）暫存商品應單獨設置庫區，與正式商品區別碼放。

（2）進入暫存庫貨物應填寫《暫存入庫單》，領取暫存庫貨物應填寫《暫存出庫單》。

（3）對于暫存庫貨物，應設立備查賬，隨時登記入庫、出庫情況。

（4）對未按規定手續辦理而而造成損失，上報總經理或授權人對當事人進行處理解決。

（5）單據格式及使用說明：第一聯、經辦人存查，第二聯、商務統計記賬，第三聯、儲運商務記賬。

（五）購入商品計價：按實際價值入賬：買價+買方負擔外埠運費、裝卸費、保險費+途中合理損耗+關稅估價。

1、集團公司內購入存貨：其估價入庫依據應是集團公司提供發票清單及銷售記錄。

2、集團公司外購入存貨，其估價入庫依據應以采購訂單注明價格扣除稅后估價入庫。

3、凡是按估價成本入賬，在收到發票等結算憑證后均需調整為實際成本。

（1）如估價金額與實際金額一致，只做賬務分錄調整，可用原入庫單復印件。說明內容：原入庫單號、估價賬務時間、憑證號。

（2）當估價金額與實際金額不一致時，必須沖銷原入庫單，重新辦理入庫手續，財務據此處理賬務。

4、公司用現金采購進貨要有供應商已收款證明，收取供應商進貨發票，沒有發票則不能入賬。

5、如果供應商不開進項發票，則公司采購進貨費用不能通過銀行結算，支付現金或通過內部賬戶。

6、進貨發票在同一個月內入賬，可不受開票日期限制，否則要用暫估價入賬。

7、暫估價入賬需要有上一批次進貨發票復印件或暫估價抵扣憑證。

8、供應商銷貨清單即本公司進貨清單，需要有發票專用章和財務專用章，填寫不含稅價。

第一聯、供應商存根聯，第二聯、附發票聯、公司記賬使用，第三聯、記賬聯、供應商記賬使用，第四聯、抵扣聯、公司交稅務機關。

第六部分應付賬款管理

一、預付賬款管理和核算程序。

（一）預付賬款管理規定。

1、預付賬款僅限于使用情況。

（1）各部門采購貨物，經驗收入庫后尚未收到發票對外付款。

（2）采購貨物對外預付定金。

2、預付賬款按部門和供應商或經辦人進行分類明細核算。

3、各公司對外采購付款，堅持貨到付款原則。

4、公司各部門對外采購付款，100萬元以上采購付款，由分公司總經理或其在人事部、財務部授權人（最多不超過2人）簽字、審批。100萬元以下采購付款，由各部門自行制定簽字權限，并報人事部、財務部備案后執行。

5、各經營公司對外預付賬款無論金額大小，均需按照原則并經總經理或其授權副總經理審批簽字后方可到財務部辦理審核、付款手續。6、各分公司預付定金、必須提供購貨合同復印件及定單，經總經理審批后辦理。100萬元以上由財務總監或其授權者審批。

7、各分公司支付10萬元以上采購貨款必須具備條件。

（1）入庫單。

（2）采購合同或訂單、銷貨合同。

（3）收款單位驗貨單或入庫單。

8、各經營公司對集團公司外支付采購貨款具備條件，經總經理審批、財務審核后才可對外付款。

（二）預付賬款核算。

預付賬款按發生部門、經辦人、收款單位組織明細分類核算，往來賬核算員定期進行清理和催促報銷，對超過一個月預付賬款進行跟蹤核對，在合同約定期后五個工作日內報銷。

二、應付賬款管理和核算程序。

應付賬款按部門和供應商進行明細核算，按集團內外進行分類核算。財務人員應加強對應付賬款的管理，及時清理入庫未達賬項，確保余額真實反應。集團內部應付賬款必須按月對賬，對賬方法、流程、要求同應收賬款管理。按月報送對外長期（三個月以上）應付賬款及未付原因。

三、其他應付款管理。

各公司在經營過程中所發生除進銷貨款以外代收等款項列入其他應付款進行管理，各公司應定期進行核對，并按月編報明細上報總經理及集團財務部。其核算按集團內、外部分類，按款項單位、性質進行明細核算。

四、專項支出付款管理和核算程序。

專項支出（如批量購置家具、大型維修、裝修、廣告）借款時，應將批準的項目計劃報財務部。計劃內容包括項目總支出、明細項目支出計劃金額、項目完成時間、結算方式及結算時間等，財務部據此辦理付款。

現代企業物流是銷售和財務業務的組合，承擔了銷售部門和財務部門的基層工作，主要負責處理商品進銷存原始憑證和編制其匯總分析表等工作。

（由采購、物控、運輸商務組合，分為管理、調配、助理、文職、提貨、接貨、送貨、保管等崗位）

1、物流經理：分管并協調部門內外整體工作，如運輸監督、庫存管理、環境建設、信息檔案管理、流程優化及創新、人員管理、對外溝通。

2、調度配貨：安排車輛及發貨、送貨人員，接聽貨物查詢電話，協調部門內整體工作。

3、商務助理：收發傳真、審核單據連續性、抄寫單據、統-發送傳真、訂水、訂餐、接聽電活。

商務文員：協助客戶自提、運費管理、檔案管理、暫存貨物管理、將單據輸入電腦、機器機身號管理。

4、車站提貨；提貨、分貨、清點及辦理到貨登記于續并通知采購商務，協助客戶自提、市內送貨、外地出貨交接。

5、庫房接貨：接貨、清點及辦理到貨登記手續并通知采購商務，協助客戶自提、市內送貨、外地出貨交接。

6、發貨送貨；市內配送、周邊地區貨物發送、代收支票。

7、庫存物控：庫存及庫房管理，如庫存日報、積壓及破損商品旬報、協助庫房發貨員登記出庫商品機器號、及時與銷售商務及采購商務進行庫存商品信息反饋及溝通。

（一）存貨含義和范圍。

1、存貨含義：公司在生產經營過程中為生產耗用或銷售而儲備各種資產或物資。

2、公司存貨范圍：商品、原材料、在產品、半成品、產成品、委托加工材料、待索賠返修商品、材料備件材料等。

3、各經營公司存貨：購入存貨，主要是存在于各流通環節經營商品及原材料、維修備件等。

（二）存貨管理目的。

1、滿足集團公司發展需要，實現集團內規模化、統一化管理需求。

2、規范存貨管理操作規程，達到有效地、統一地管理模式。

3、提高進、銷、存速度，減少不必要資源浪費，避免違規操作，杜絕違法行為。

4、確保集團公司資產安全完整、保值、增值。

第七部分儲運商務

1、送貨制：由供應商將商品送到本公司指定地點或倉庫交貨。

（1）采購商務接受由銷售業務部門經理所下采購訂單。

（2）采購商務審核銷售業務部門采購訂單，不合格采購訂單返回銷售業務部門，發出合格采購訂單。

（3）采購商務將預到貨信息或采購訂單發給儲運商務，由儲運商務安排接貨準備。

（4）采購商務負責將采購訂單替換成通用格式發給供應商。

（5）采購商務著手辦理商品進口手續，準備合同與批文，辦理報關付稅手續。

（6）采購商務與銷售業務部門溝通后下達分貨指令，分貨指令以書面形式下達于儲運商務。

（7）供應商發貨，委托運輸公司送貨或自己派車運送，由供應商開具送貨憑證，送本公司銷售業務部門。

（8）供應商將商品送到本公司指定地點或倉庫。

（9）儲運商務與供應商或貨運公司聯系交接貨物，采購商務必須到倉庫檢查商品規格、質量，按合同或協議商定進貨數量，同時將貨物信息傳給銷售業務部門。

（10）儲運商務立即將到貨登記單給銷售商務，便于馬上銷售，最遲在三日內將入庫單給銷售商務，便于計算成本。

2、提貨制：本公司到供應商倉庫或指定地點提取商品。

（1）由銷售業務部門通知采購、儲運商務人員憑提貨單等單證提貨。

（2）采購商務或儲運商務根據供應商所開出發票、提單，經銷售業務部門核對選購品種規格后，填制一式四聯入庫收貨單。一聯作存根，其余各聯連同發票、提單一并送財務部，向供應商辦理貨款結算。

（3）儲運商務驗收后截留一聯作登記商品賬依據，其余各聯連同有關憑證轉交財務部入賬。

3、發貨制：由供應商根據合同規定，將商品委托運輸部門發送到本公司所在地車站、碼頭交貨。采用托收承付或委托收款辦理貨款結算。

（1）供應商根據合同協議發運商品，應將發貨單（隨貨同行聯）、裝箱單等有關憑證，交運輸部門隨貨同行，運送本公司。在商品發運，取得運輸單位證明后，填制托收結算憑證，連同發貨單副本及運費單據或代墊費用清單等一并送開戶銀行，辦理托收手續。

（2）銷售業務部門于商品運到后，將供應商發票單據給采購商務或儲運商務到指定地點收貨。

（3）儲運商務驗收商品后，填制一式四聯入庫收貨單，留一聯，據以登記商品保管賬，其余各聯分別送銷售業務部門、財務部等，財務部作為進貨記賬依據。

（4）本公司收到銀行轉來供應商結算憑證及所附有關單據，應由銷售業務部門根據合同進行審核，財務部最后審查單據內容是否符合規定，數字是否正確，并根據付款期承付貨款。

（一）庫房保管工作意義。

公司庫房是儲存和保管各類商品和器材場所，是公司各類商品和器材供應中心，搞好庫房商品保管工作，對于確保公司生產和業務經營進行，加速物資周轉、壓縮庫存積壓、降低商品損耗、提高公司經濟效益，具有十分重要意義。

（二）庫房保管工作任務。

從公司生產和業務經營出發，及時、準確、保質保量的搞好各類商品的收發工作，為公司生產和業務經營服務。

1、嚴格把好入庫驗收關，確保入庫商品數量準確、質量完好。

2、搞好在庫商品保管工作，壓縮庫存積壓、提供庫存信息。

3、做好商品出庫工作，準確、迅速、安全。

4、加強庫房安全工作。

5、健全物資管理制度，不斷提高業務管理水平。

（三）商品借用、歸還、報廢管理。

〈一〉商品領用出庫管理。

1、耗材領用：耗材指一次性消耗不可再利用商品，如色帶、墨粉、墨合、硒鼓等。

（1）規定。

〈1〉耗材領用需填寫《商品出庫單》。

〈2〉審批權限：領用人必須是集團公司正式人員，耗材領用必須經總經理或其授權人簽字認可。

（2）領用出庫管理。

〈1〉由領用人填寫《商品出庫單》經審批簽字認可后持單到庫房辦理領用。

〈2〉《商品出庫單》填寫應注明部門、日期、商品編號、品名規格、單位、數量、用途、經辦人，審批人。儲運商務審核單據無誤后照單發貨，并加蓋貨已付訖章和人名章。

〈3〉領用人領用在庫商品必須辦理完出庫手續后方可使用，否則不允許以任何理由領取在庫商品使用。

〈4〉領用人必須經過商務統計審核后并親自到儲運商務處辦理手續和提取商品。

（3）《商品出庫單》票據格式。

第一聯、儲運商務，第二聯、財務會計，第三聯、商務統計，第四聯、領用人存查。

2、其他領用。

（1）贈送出庫。

〈1〉審批權限：贈送出庫商品必須經分公司管理部門審批后方可辦理，應由財務人員登記備查賬，詳細、真實地記錄每筆業務。

〈2〉單據使用說明：贈送商品出庫采用《商品出庫單》或零價銷售小票方式。

（2）索賠出庫。

〈1〉索賠包括兩種情況：集團公司內部購入商品索賠。自行外購商品索賠。

〈2〉使用單據及說明：索賠出庫填寫《商品借用單》。借用原因：索賠。

〈3〉索賠手續。

a、返回同樣商品，填寫《索賠還貨單》辦理還貨手續。

b、返回不同商品、但價格不變，按還貨，調賬處理。

c、返回不同商品、且價格變化，按換貨，填寫《商品還貨單》，再沖原入庫單，并重新辦理入庫手續。

d、對于超過三個月尚未索賠回來商品，財務部應核對上報分公司總經理，并督促經辦人盡快索回。

（3）調撥出庫：不同庫別之間商品轉移。

〈1〉調撥單由調出方加蓋調撥付訖章，由調入方加蓋調撥收汔章。

〈2〉調撥單格式。

3、低值易耗品支出。

（1）低值易耗品支出：在固定資產辦公室填制辦理單低值易耗支出。

（2）其它物料消耗：不需要填制低值易耗品辦理單支出。

（3）生產用物料消耗：生產基地線體耗用及維持生產用物料消耗。

（4）低值易耗品購買、領取在預算內。

〈1〉一次購買、領取在1000元以下由各部門具備簽字權負責人審批，固定資產管理部門登記后方可報銷。

〈2〉一次購買、領取在1000元以上必須由總經理審批，固定資產管理部門登記后方可借款、報銷。

〈3〉一次購買、領取在3000元以上必須由總經理室會同簽字審批，固定資產管理部門登記后方可借款、報銷。

（5）超出預算額度，事先需向集團公司報送增加預算報告，待批準后方可辦理借款、報銷手續。

（6）低值易耗品報廢，必須經固定資產管理部門鑒定，寫出處理意見，由總經理審批后方可做銷賬和作價處理。

〈二〉商品借用管理。

1、借用范圍：商品借用只限于展示、樣機、維修、索賠，禁止銷售借用或其它種類借用。

2、借用原則：前賬不清，后賬不借。

（1）集團公司正式員工允許借用商品并親自到儲運商務處辦理手續和提取商品，辦理借用手續人員必須是分公司已經備案或辦了手續正式員工，非分公司正式員工（臨時工、試用人員）一律不辦理借用業務。

（2）有銷售傾向商品借用，儲運商務一律不予辦理借用，辦理人必須首先經過商務統計審核，期限不得超過1個月所有借用必須有總經理審批簽字。

（3）每次借用商品數量：展示樣品不得超過一套（維修借用除外），耗材不允許辦理借用。

（4）持借用單到庫房提貨人員必須是辦理者本人或部門指定專人，否則庫房不辦理提貨業務。

（5）已辦理借用尚未歸還員工，不得再次提出借用申請（維修人員除外），特殊情況必須寫出書面材料由總經理審批后方可再次辦理借用手續，若借用人調動人事關系，必須到商務部清理借用商品。

3、借用手續。

（1）經辦人在辦理借用時需填寫《樣品借用單》。

（2）借用單要注明借用部門、庫別、借用日期、計劃借用時間、商品編號、品名規格、單位、數量、借用原因、借用地點、經辦人、總經理或授權人審批。

（3）《樣品借用單》必須填寫清楚、全面、準確、不允許涂改，按照單據規定項數填寫商品種類。借用數量必須填寫，編碼與名稱須與集團公司一致，借用原因和地點必須真實，借用時間須寫時間段。

（4）儲運商務審核單據無誤后照單發貨蓋貨已付訖章和人名章，同時注明所借商品貨號，經辦人保留存查聯。

4、借用商品管理。

（1）商務統計崗每月月底定期打印借用報表，對借用商品進行核實。

（2）《樣品借用單》借用期限不得超過一個月，對于借用超過一個月不歸還人員，需報總經理審批，按比例扣罰借用人工資直到歸還為止。若借用商品在借用期間發生損壞或借用人調離公司，根據損壞情況由借用人及借用批準人按比例進行賠償。

（3）凡作為樣品直接借給用戶單位，為避免出現漏洞，各銷售業務部門必須與用戶單位簽訂《樣品借用合同》，在商務部備案，儲運商務員對該合同審核無誤后方可辦理提貨手續。

5、借用管理規定。

（1）對于超過租賃期限愈期未還商品，按月打印報表上報總經理和集團公司總部。

（2）特殊情況需寫明原因，經分公司總經理審批后，上報分公司管理部門備案。

（3）《租賃（借用）單》單據格式及使用說明。

第一聯、儲運商務存查，第二聯、財務會計記賬，第三聯、借用人存查，第四聯、統計商務員。

〈三〉商品歸還管理。

1、歸還原則：誰借誰還，哪借哪還。

2、歸還方式。

（1）以單據頂物。

（2）用實物歸還。

3、手續（注意：歸還數量不能大于借用數量）。

（1）借用人必須在規定歸還時間內歸還，若以票頂物時，借用人直接到商務統計審查內容即可。

（2）銷售歸還在辦理時必須持相對應銷售小票（以票頂物）到庫房辦理歸還手續。銷售小票開據要與借用單填寫內容相一致，《歸還單》只能填寫一張《借用單》商品。

（3）《樣品歸還單》填寫必須注明部門、庫別、日期、原借用單據no號、商品編號、品名規格、單位、數量、借用時間和借用人編號，注明商品狀況及其附件是否齊全。

（4）實物歸還必須經過維修部門檢驗認可封箱后，由總經理簽字才到庫房辦理歸還手續，先到商務統計處確認，查詢商品租賃情況，符合要求后再到儲運商務處辦理手續，歸還時必須持檢驗單一同辦理。儲運商務員審核單據時注意是否與借用單填寫內容一致，所還商品貨號是否與借用單登記一致，如符合條件則辦理歸還手續，并加蓋貨已收訖章和人名章。

（5）還貨部門應與借用部門相符，商品定義部門、還貨庫別即為商品所屬部門。

（6）相關人員必須在單據上簽字或蓋章，填寫人員編號。

〈四〉維修備件管理。

1、備件來源。

（1）根據銷售比例搭配一定數量維修散件。

（2）根據維修業務自行采購維修配件。

2、管理原則。

（1）維修備件應設專庫、專人負責管理。

（2）各分公司維修部指定專人根據需要，制訂采購計劃，辦理各種備件入庫。

（3）維修人員持規范手續辦理備件銷售、借用、以舊換新、索賠等事項。

（4）非維修人員未經批準，不得辦理與備件有關一切事宜。

（5）不允許拆可售整機做維修配件。

3、備件入、出庫管理。

（1）入庫。

〈1〉依據需求，制訂采購計劃，經維修部經理及總經理或授權人批準外購，由商務人員辦理入庫手續。

〈2〉有各種途徑。

a、外購備件：按發票價格辦理入庫手續，商品編號需采用維修部專用外購編號。

b、總部備件：采用零價或協議入庫價格辦理手續，商品編號需采用集團公司總部統一編號。

（2）出庫。

〈1〉由維修人員填寫出庫單據，單據注明編號、規格型號、名稱、數量、原因、審批人簽字。儲運商務審核單據無誤后辦理出庫手續。

〈2〉領用出庫：維修人員領用備件需填寫《備件出庫單》。

〈3〉銷售出庫：維修人員銷售備件需填寫《商品銷售單》。

〈4〉借用出庫：維修人員借用備件、及向總部換貨需填寫《維修借用單》，借用原因維修。

（3）維修歸還各種情況。

〈1〉歸還完好實物：填寫《維修歸還單》，同時附《檢驗報告單》將完好實物還回庫房。

〈2〉歸還完好實物，但非所借物品：填寫《維修歸還單》《調賬單》同時附《檢驗報告單》對實物進行調賬處理。

〈3〉歸還壞損實物：填寫《維修歸還單》，同時填寫備件出庫單，將壞件退回庫房。

〈4〉不歸還實物：填寫《維修歸還單》，同時填寫《備件出庫單》。

（4）票據格式、傳遞方式及使用說明。

〈1〉所有票據都要先經過庫房，由儲運商務向財務傳遞。

〈2〉票據傳遞要及時，當天單據當天傳送，特殊情況次日上午十點之前也要傳到財務。

〈3〉如果財務發現錯誤票據應及時返回庫房，庫房對錯誤票據立即修改、更正。

〈4〉票據傳遞時，交接雙方要有書面手續并簽字確認。

（四）商品在庫管理。

商品在庫保管工作，根據商品不同性質，合理存放，精心管理，妥善保管，達到庫容整齊，賬、物、卡一致基本要求。

1、商品（分庫房、分區、分部門、分類）保管規劃。

根據各銷售業務部門商品儲存任務、商品類別、性質特點、保管要求和消防安全要求、結合庫房面積等條件、確定每一庫房、每一區位存放商品大類、品種和數量，并繪制平面圖，確定各商品具體位置按圖索引。有利于提高庫房面積利用率，調劑倉容，也有利于縮短搬運距離，加快商品入出庫效率。

（1）按銷售業務部門商品劃分。

（2）按商品類別劃分。

（3）按商品輕重大小劃分。

（4）按商品周轉快慢情況劃分。

2、貨位規劃與商品碼放。

（1）貨位規劃與定位：貨位是商品存放地點?？茖W合理貨位規劃有利于提高利用率、有利于商品保管，有利于商品入出庫方便。采用四四定位法即庫房號、貨位號、貨架號、層號。任何儲運商務都能找到商品所在位置，優點是能減少盲目性、減少差錯、提高工作效率，同時、這也是庫房管理規范化要求。

（2）商品碼放基本要求：合理、牢固、定量、整齊、節省、安全。商品碼放是否合理科學，直接關系到商品質量完好、庫房面積利用程度、商品入出方便、以及是否便于商品動碰盤點和是否符合庫房安全要求。商品碼放多采用貨架式存放和商品堆碼兩種方式，商品堆碼多采用五五碼放法相近商品堆碼方式，其優點是便于計算、減少差錯、有利于快進快出、提高工作效率。

3、日常在庫商品管理：貫徹以防為主、防治結合原則，加強對商品經常性檢查，根據情況采取有效措施。

（1）根據庫房條件，商品貨位要加塹木排，起到隔潮防水保護作用。

（2）根據商品先進先出原則，接近保修期、索賠期商品要先出，防止給公司造成不必要損失。

（3）商品堆碼時，杜絕野蠻裝卸和搬運，商品標志向上，要考慮商品承受力。

（4）依據消防安全規定，庫房必須留出一定量度走道、通道、墻距、燈距。

（5）經常對商品進行三勤即勤倒垛、勤并垛、勤整理，減少半堆貨垛，杜絕梯子型貨垛。

（6）搞好庫房內衛生，做好三防工作即防蟲害鼠咬、防霉變、防商品老化。

（7）定期向有關部門反映商品積壓情況和商品庫存信息。

（8）碼放貨物需以部門為單位，同部門商品歸放在一起，同種商品原則上不得分開碼放。

（9）長期積壓商品應妥善保管，并與其他商品區分碼放。

4、立體庫房：庫房設收貨區、備貨區、叉車充電區、流通加工檢配區（流通加工、檢驗檢測）、辦公區、存儲區、x-docking（直入直出）區（貨物分撥、收、發貨），存儲區分為橫梁式高層位平面堆放貨架區（統一擺放歐式標準托拍或鋼制貨架，采用堆垛機，存放大型和出入庫頻率高的貨物）閣樓式輕小型貨架區（擺放小件物品）和堆地式散件區（存放大件不規則物品）。

5、現代化收、發貨。

立體倉庫采用sap的r/3系統和倉庫管理wms系統，實時數據交互，無縫聯接；自動化流水線管理模式，能提供精確庫位信息、貨物實行先進先出，分為收貨、揀選、掃描過帳、交接等作業塊。全國各分公司的倉庫聯網，都可以在erp系統上下訂單，系統在確認定單后能迅速備貨，第一時間將貨物發出。

（1）用堆垛機自動存取，輸送機自動輸送，電瓶叉車搬運。

（2）所有貨物、貨位等信息通過條碼管理、實時傳輸，實現無紙化作業。

（3）所有工作按照rf（無線掃描設備）提示操作，無需人工判斷，無需單據。

收貨崗人員把所需收貨采購訂單號輸入手中無線掃描手持設備，手持設備立即顯示出該訂單收貨信息，包括物料號、物料描述、應收物料數量等。當操作崗將貨物放到托拍（托拍是存放貨物載體）以后，收貨崗人員掃描托拍號條碼、物料號條碼，輸入每拍碼放數量，然后電腦系統會自動建議該托拍應該放到的貨位，最后庫內操作崗人員就能按照無線手持設備顯示的指定位置，進行貨物入庫上架操作，并對貨位進行掃描

鄉鎮財務管理制度及流程篇七

財務管理制度是一種有效的管理制度，對公司發展實行有限的監督和更好地利用，下面是小編為您收集整理的小企業財務管理制度及需要注意的事項，需要的可以看看哦!

1.公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

2.嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全?，F金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

3.不準用“白條”入帳。

4.不準私人挪用、占用和借用公款現金。

5.到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6.現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7.現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券;私人財物不得存放入內。

8.現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。

9.出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定.

1.公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

2.公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

3. 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4.銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。

5 從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

6 公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

7 銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致， 應盡快解決。

8 空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

1 應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

2. 其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

3. 應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

1. 公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

2. 非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

3. 庫存現金和有價證券每季抽查一次。

4.現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

1、 依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度;

一、總原則

1、 公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理;屬計劃外的'，必須有公司總經理的書面授權。

2、 嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

(一)財務經理職責

1、 對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、 貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

3、 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

4、 其他相關工作。

(二)財務主管職責

1、 負責管理公司的日常財務工作。

2、 負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、 負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、 負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、 嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

6、 參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

7、 組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、 負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、 完成領導交辦的其他工作。

(三)會計職責

3、 會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作;

4、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

(四)出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

1、 所有現金收支由公司出納負責。

2、 建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、 庫存現金超過3000元時必須存入銀行。

4、 出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。

5、 任何現金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規定)。

6、 收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;每工作日結束后。

3、 出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。

4、 支票的使用必須填寫“支票領用單” ，由經辦人、部門經理、 財務主管(經理)、總經理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。

5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。

1、 出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、 出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。

3、 其它依據相關會計制度及法規執行。

鄉鎮財務管理制度及流程篇八

第一條

根據中華人民共和國財政部頒發的《企業財務通則》和本公司財務管理實施細則第一次股東大會通過決議的財務管理制度的精神，特制定本財務管理實施細則，范文之管理制度:建筑裝飾公司財務管理制度。

第二條

本細則遵照有利于國家，有利于社會，有利于企業，有利于職員的企業宗旨，是企業內部財務管理的最高準則，亦是對企業經營管理進行審計的.基本準則。

第三條

公司設立財務部門，審計部門，本辦法的實施經董事會授權，由公司財務部門實施，對公司的經營管理過程中經濟行為的審計經監事會授權，由公司審計部門或聘請中介審計機構實施。

第四條

公司下屬各分支機構，各門店有關財務管理細則，不得與本細則相違背，如有違背均以本細則為準。

簡介

公司財務管理實施細則

目

錄

第一章

總則

第二章

財務部門職責

第三章

財務人員管理

第四章

商品管理

第五章

現金管理

第六章

固定資產管理

第七章

工程、設備管理

第八章

車輛、大型設備維修管理

第九章

費用管理

第十章

工資結構與資金管理

第十一章

借支、報銷管理

第十二章

社會養老保險及醫療保險

第十三章

舉債、擔保

第十四章

審計

第十五章

附則

有限公司財務管理實施細則

第一章

總則

第一條

根據中華人民共和國財政部頒發的《企業財務通則》和本公司財務管理實施細則第一次股東大會通過決議的財務管理制度的精神，特制定本財務管理實施細則，管理制度《建筑裝飾公司財務管理制度》。

第二條

本細則遵照有利于國家，有利于社會，有利于企業，有利于職員的企業宗旨，是企業內部財務管理的最高準則，亦是對企業經營管理進行審計的基本準則。

第三條

公司設立財務部門，審計部門，本辦法的實施經董事會授權，由公司財務部門實施，對公司的經營管理過程中經濟行為的審計經監事會授權，由公司審計部門或聘請中介審計機構實施。

第四條

公司下屬各分支機構，各門店有關財務管理細則，不得與本細則相違背，如有違背均以本細則為準。

第二章

財務部門職責

第五條

嚴格執行《會計法》、《企業會計準則》和《商業企業會計制度》及其它財務規章制度，認真、負責貫徹實施本公司財務管理實施細則。

第六條

根據會計核算原則，組織好公司的財務核算，包括購進、存貨、往來、貨幣資金、固定資產、在建工程、短期、長期投資、費用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算，按要求建帳、記帳、算帳、結帳、對帳。

第七條

及時，完整，準確，真實編制月報和年報報表。

第八條

及時編制公司各門店，下屬分公司的經濟效益考核表，為計提工資和資金提供財務依據。

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